כשאתם מקבלים במונטנגרו חבילה עם מוצרים שנקנו בחו״ל, לא משלמים מכס אם שווי המשלוח אינו עולה על 150 יורו, למעט אלכוהול, טבק, בושם ומי טואלט. אבל מאז 1 בינואר 2025 אין עוד פטור ממע״מ למשלוחים קטנים, שחל בעבר עד 75 יורו, ולכן משלמים מע״מ מהיורו הראשון, בשיעור הרגיל של 21% או בשיעור המופחת שחל על אותם מוצרים. מתנה שאדם פרטי בחו״ל שולח בחינם, שאינה בעלת אופי מסחרי ושוויה עד 45 יורו, פטורה גם ממכס וגם ממע״מ.
הכללים נובעים מחוק המכס, מהצו משנת 2025 על התנאים וההליך לפטור ממסי יבוא, מחוק מס ערך מוסף, שתוקן ב-2024, ומהתקנות על פטור ממע״מ ביבוא. המדריך הזה מסביר מה משלמים, איך מחושב הבסיס, מה חל על מתנות וכמה אפשר להביא במטען.
האם חבילה מהאיחוד האירופי היא יבוא?
כן. מונטנגרו אינה חברה באיחוד האירופי, ולכן מוצרים ממדינה חברה באיחוד הם יבוא, בדיוק כמו מוצרים מסין, מטורקיה או מארצות הברית. כללי המכס והמע״מ ביבוא חלים על כל משלוח כזה, בין שהזמנתם אותו מחנות מקוונת ובין שהוא נשלח בדואר או בשליח.
מה משלמים על חבילה?
| משלוח | מכס | מע״מ |
| מוצרים שנקנו, עד 150 יורו למשלוח | לא משלמים, למעט אלכוהול, טבק, בושם ומי טואלט | משלמים מהיורו הראשון |
| מוצרים שנקנו, מעל 150 יורו | משלמים לפי השיעור שבתעריף המכס לאותם מוצרים | משלמים |
| מתנה מאדם פרטי בחו״ל עד 45 יורו | לא משלמים | לא משלמים |
| מתנה בשווי של יותר מ-45 יורו | לא משלמים אם המשלוח אינו עולה על 150 יורו | משלמים |
הפטור ממכס למשלוחים קטנים נקבע בצו מפברואר 2025. הפטור ממע״מ למשלוחים עד 75 יורו היה קבוע בחוק המע״מ, אבל התיקון שחל מ-1 בינואר 2025 השמיט אותו מהרשימה החדשה של פטורים ביבוא.
איך מחושב המע״מ על חבילה?
הבסיס למע״מ ביבוא הוא שווי המוצרים שנקבע לפי כללי המכס, בתוספת מכס וחיובים אחרים ועלויות נלוות כמו עמלה, אריזה, הובלה וביטוח עד היעד הראשון במונטנגרו. המע״מ מחושב בשיעור שחל על אותם מוצרים כשהם נמכרים במונטנגרו, לרוב בשיעור הרגיל של 21%.
| דוגמה: מעיל שהוזמן מחו״ל | סכום |
| מחיר המוצר | 100.00 יורו |
| משלוח | 20.00 יורו |
| מכס (המשלוח אינו עולה על 150 יורו) | 0.00 יורו |
| בסיס המע״מ | 120.00 יורו |
| מע״מ בשיעור 21% | 25.20 יורו |
אם השווי במטבע זר, ממירים אותו לפי השער שמשמש לשווי המכס. רשות המכס מחליטה על הפטור למשלוח קטן בהערה על המסמך שאיתו נשלח המשלוח, ולכן חשוב ששווי המוצרים יופיע בבירור על החבילה או על החשבונית.
מה חל על מתנות מקרובים בחו״ל?
משלוח שאדם פרטי בחו״ל שולח בחינם לאדם פרטי במונטנגרו פטור ממכס וממע״מ עד 45 יורו אם אינו מסחרי:
- הוא נשלח מדי פעם;
- הוא מכיל מוצרים רק לשימוש אישי של המקבל או של משפחתו, בכמויות שאינן מעידות על מסחר;
- הוא נשלח למקבל בחינם.
אם משלוח מכיל כמה פריטים ששוויים הכולל עולה על 45 יורו, הפטור ניתן לפריטים שהיו פטורים לו נשלחו בנפרד. לאלכוהול ולבושם יש מגבלות כמות, למשל 1 ליטר של משקאות מעל 22%, 2 ליטר יין שקט ובושם עד 50 מ״ל או מי טואלט עד 250 מ״ל.
כמה מותר להביא במטען האישי?
| נוסע | פטור ממכס וממע״מ עד |
| ביבשה | 300 יורו |
| באוויר או בים | 430 יורו |
| מתחת לגיל 15 | 150 יורו |
המוצרים חייבים להיות לשימוש אישי או מתנה, ולהיות מובאים מדי פעם. אי אפשר לפצל את השווי של פריט יחיד כדי להישאר מתחת לתקרה, ולכן על פריט יקר יותר משלמים מסים על מלוא שוויו. לטבק ולאלכוהול יש מגבלות כמות נפרדות, למשל 1 ליטר של משקאות מעל 22% או 2 ליטר של משקאות חלשים יותר, 4 ליטר יין שקט ו-2 ליטר בירה, ולמי שמתחת לגיל 17 אין פטור כזה לטבק ולאלכוהול.
מה אם אתם עוברים למונטנגרו או מחזירים את המוצרים?
חפצים אישיים שאתם מביאים כשאתם עוברים לגור במונטנגרו אפשר, בתנאים מיוחדים, לייבא בלי מכס ומע״מ. אם אתם מחזירים למוכר מוצרים שקניתם ברשת, קנייה מסוחר במונטנגרו נותנת לכם זכות ביטול של 14 יום, כפי שמסביר המאמר שלנו על תלונות צרכנים והחזרות. כמה עולה המחיה במונטנגרו והיכן מוצרים יקרים יותר מוצג בסקירה שלנו על יוקר המחיה, ואם משהו שהזמנתם אינו מתאים לכם, אפשר למכור אותו במודעות חינם.
שאלות נפוצות
האם משלמים מכס על חבילה עד 150 יורו? לא, למעט אלכוהול, טבק, בושם ומי טואלט. מע״מ עדיין משלמים.
האם גובים מע״מ על משלוחים קטנים במונטנגרו? כן. מאז 1 בינואר 2025 אין פטור ממע״מ למשלוחים עד 75 יורו, ולכן משלמים מע״מ מהיורו הראשון, למעט על מתנות מאנשים פרטיים עד 45 יורו.
כמה מע״מ משלמים על חבילה? לרוב 21%, על שווי המוצרים בתוספת המשלוח, הביטוח והמכס, אם יש.
האם חבילה מגרמניה או מקרואטיה פטורה ממכס כי היא מגיעה מהאיחוד האירופי? לא. מונטנגרו אינה באיחוד האירופי, ולכן כל משלוח מהאיחוד הוא יבוא, וחלים עליו אותם כללים כמו על מדינות אחרות.
האם משלמים מכס על מתנה מקרובים בחו״ל? לא, אם המשלוח בחינם, מזדמן, לשימוש אישי ושוויו עד 45 יורו. אז גם מע״מ לא משלמים.
כמה מותר להביא במטען בלי מכס? עד 300 יורו ביבשה, עד 430 יורו באוויר או בים, ועד 150 יורו למי שמתחת לגיל 15.
מקורות
הפטורים ממכס מוסדרים בצו על התנאים וההליך לפטור ממסי יבוא (העיתון הרשמי של מונטנגרו 31/2025, סעיפים 6 עד 10 ו-23 עד 25), שהתקבל מכוח חוק המכס (העיתון הרשמי של מונטנגרו 86/2022 ו-160/2025). המע״מ ביבוא מוסדר בחוק מס ערך מוסף (העיתון הרשמי של הרפובליקה של מונטנגרו 65/2001 על תיקוניו, סעיפים 22, 24 ו-28 בנוסחם ב-94/2024, שחל מ-1 בינואר 2025), והפטורים למתנות ולמטען בתקנות על פטור ממע״מ ביבוא (העיתון הרשמי של מונטנגרו 124/2024, סעיפים 3 עד 7). התיקונים של 12/2026 לאותו חוק אינם משנים את הכללים שבמדריך הזה, וחוק מס ערך מוסף החדש (העיתון הרשמי של מונטנגרו 104/2026) יחול רק מהצטרפות מונטנגרו לאיחוד האירופי. החקיקה נבדקה ב-25 בספטמבר 2026. Fijaka היא זירת מודעות ואינה נותנת ייעוץ משפטי או מיסויי; למשלוח ספציפי, פנו לרשות המכס או לחברת השליחויות.