Paie-t-on des droits de douane sur un colis au Monténégro ? Non jusqu’à 150 € par envoi, sauf pour l’alcool, le tabac, les parfums et les eaux de toilette. Mais depuis le 1er janvier 2025, la TVA est due dès le premier euro, en général à 21 %. Un cadeau gratuit d’un particulier à l’étranger jusqu’à 45 € est exonéré des deux.
Lorsque vous recevez au Monténégro un colis contenant des marchandises achetées à l’étranger, aucun droit de douane n’est dû si l’envoi ne dépasse pas 150 euros, sauf pour l’alcool, le tabac, les parfums et les eaux de toilette. Mais depuis le 1er janvier 2025, il n’existe plus d’exonération de TVA pour les petits envois, qui s’appliquait jusqu’à 75 euros : la TVA est donc due dès le premier euro, au taux normal de 21 % ou au taux réduit applicable à ces marchandises. Un cadeau envoyé gratuitement par un particulier à l’étranger, sans caractère commercial et d’une valeur maximale de 45 euros, est exonéré à la fois des droits de douane et de la TVA.
Les règles proviennent de la loi sur les douanes, du décret de 2025 sur les conditions et la procédure d’exonération des droits à l’importation, de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, modifiée en 2024, et du règlement sur l’exonération de TVA à l’importation. Ce guide explique ce que vous payez, comment se calcule l’assiette, ce qui s’applique aux cadeaux et combien vous pouvez apporter dans vos bagages.
Un colis venant de l’Union européenne est-il une importation ?
Oui. Le Monténégro n’est pas membre de l’Union européenne : les marchandises provenant d’un État membre de l’UE sont donc une importation, comme celles qui viennent de Chine, de Turquie ou des États-Unis. Les règles douanières et la TVA à l’importation s’appliquent à chacun de ces envois, que vous l’ayez commandé dans une boutique en ligne ou qu’il ait été expédié par la poste ou par un transporteur.
Que payez-vous pour un colis ?
| Envoi | Droits de douane | TVA |
| Marchandises achetées jusqu’à 150 euros par envoi | Non dus, sauf pour l’alcool, le tabac, les parfums et les eaux de toilette | Due dès le premier euro |
| Marchandises achetées de plus de 150 euros | Dus au taux du tarif douanier applicable à ces marchandises | Due |
| Cadeau d’un particulier à l’étranger jusqu’à 45 euros | Non dus | Non due |
| Cadeau de plus de 45 euros | Non dus si l’envoi ne dépasse pas 150 euros | Due |
L’exonération douanière des petits envois est fixée par un décret de février 2025. L’exonération de TVA pour les envois jusqu’à 75 euros figurait dans la loi sur la TVA, mais la modification appliquée depuis le 1er janvier 2025 l’a écartée de la nouvelle liste des exonérations à l’importation.
Comment se calcule la TVA sur un colis ?
L’assiette de la TVA à l’importation est la valeur des marchandises déterminée selon les règles douanières, à laquelle s’ajoutent les droits de douane et autres prélèvements ainsi que les frais accessoires, comme la commission, l’emballage, le transport et l’assurance jusqu’à la première destination au Monténégro. La TVA est perçue au taux qui s’applique à ces marchandises lorsqu’elles sont vendues au Monténégro, le plus souvent le taux normal de 21 %.
| Exemple : une veste commandée à l’étranger | Montant |
| Prix des marchandises | 100,00 euros |
| Livraison | 20,00 euros |
| Droits de douane (l’envoi ne dépasse pas 150 euros) | 0,00 euro |
| Assiette de la TVA | 120,00 euros |
| TVA à 21 % | 25,20 euros |
Si la valeur est exprimée en devise étrangère, elle est convertie au taux utilisé pour la valeur en douane. L’autorité douanière statue sur l’exonération des petits envois par une mention sur le document qui accompagne l’envoi : il importe donc que la valeur des marchandises soit clairement indiquée sur le colis ou la facture.
Ce qui s’applique aux cadeaux de proches à l’étranger
Un envoi expédié gratuitement par un particulier à l’étranger à un particulier au Monténégro est exonéré des droits de douane et de la TVA jusqu’à 45 euros s’il n’a pas de caractère commercial :
- il est envoyé occasionnellement ;
- il ne contient que des marchandises destinées à l’usage personnel du destinataire ou de sa famille, en quantités qui ne laissent pas supposer un commerce ;
- il est adressé gratuitement au destinataire.
Si un envoi contient plusieurs articles d’une valeur totale supérieure à 45 euros, l’exonération est accordée pour les articles qui auraient été exonérés s’ils avaient été envoyés séparément. Des limites de quantité s’appliquent à l’alcool et aux parfums, par exemple 1 litre de boissons de plus de 22 %, 2 litres de vin tranquille et du parfum jusqu’à 50 ml ou de l’eau de toilette jusqu’à 250 ml.
Combien pouvez-vous apporter dans vos bagages personnels ?
| Mode de voyage | Exonération des droits de douane et de la TVA jusqu’à |
| Par voie terrestre | 300 euros |
| Par avion ou par mer | 430 euros |
| Moins de 15 ans | 150 euros |
Les marchandises doivent être destinées à un usage personnel ou offertes en cadeau et apportées occasionnellement. La valeur d’un article ne peut pas être fractionnée pour rester sous la limite : les droits sur un article plus cher se paient donc sur sa valeur totale. Le tabac et l’alcool font l’objet de limites de quantité distinctes, par exemple 1 litre de boissons de plus de 22 % ou 2 litres de boissons moins fortes, 4 litres de vin tranquille et 2 litres de bière, et les personnes de moins de 17 ans ne bénéficient pas de cette exonération pour le tabac et l’alcool.
Et si vous vous installez au Monténégro ou renvoyez les marchandises ?
Les effets personnels que vous apportez lors d’un déménagement peuvent, sous des conditions particulières, être importés sans droits de douane ni TVA. Si vous renvoyez au vendeur des marchandises achetées en ligne, un achat auprès d’un commerçant au Monténégro vous donne un droit de rétractation de 14 jours, que notre article sur les réclamations et les retours explique. Le coût de la vie au Monténégro et les produits plus chers sont présentés dans notre aperçu du coût de la vie, et si un article commandé ne vous convient pas, vous pouvez le vendre grâce aux petites annonces gratuites.
Questions fréquentes
Des droits de douane sont-ils dus sur un colis jusqu’à 150 euros ? Non, sauf pour l’alcool, le tabac, les parfums et les eaux de toilette. La TVA reste due.
La TVA s’applique-t-elle aux petits envois au Monténégro ? Oui. Depuis le 1er janvier 2025, il n’existe plus d’exonération de TVA pour les envois jusqu’à 75 euros : la TVA est donc due dès le premier euro, sauf sur les cadeaux de particuliers jusqu’à 45 euros.
Combien de TVA paie-t-on sur un colis ? Le plus souvent 21 %, sur la valeur des marchandises augmentée de la livraison, de l’assurance et des éventuels droits de douane.
Un colis venant d’Allemagne ou de Croatie est-il exonéré parce qu’il vient de l’UE ? Non. Le Monténégro n’est pas dans l’Union européenne : tout envoi provenant de l’UE est donc une importation et les mêmes règles s’appliquent que pour les autres pays.
Des droits de douane sont-ils dus sur un cadeau de proches à l’étranger ? Non, si l’envoi est gratuit, occasionnel, destiné à un usage personnel et d’une valeur maximale de 45 euros. La TVA n’est alors pas due non plus.
Combien puis-je apporter dans mes bagages sans droits de douane ? Jusqu’à 300 euros par voie terrestre, jusqu’à 430 euros par avion ou par mer, et jusqu’à 150 euros pour les moins de 15 ans.
Sources
Les exonérations douanières sont régies par le décret sur les conditions et la procédure d’exonération des droits à l’importation (Journal officiel du Monténégro 31/2025, articles 6 à 10 et 23 à 25), adopté en vertu de la loi sur les douanes (Journal officiel du Monténégro 86/2022 et 160/2025). La TVA à l’importation est régie par la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (Journal officiel de la République du Monténégro 65/2001 et modifications, articles 22, 24 et 28 dans leur rédaction issue de 94/2024, appliqués depuis le 1er janvier 2025), et les exonérations pour les cadeaux et les bagages par le règlement sur l’exonération de TVA à l’importation (Journal officiel du Monténégro 124/2024, articles 3 à 7). Les modifications 12/2026 de cette loi ne changent pas les règles de ce guide, et la nouvelle loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (Journal officiel du Monténégro 104/2026) ne s’appliquera qu’à compter de l’adhésion du Monténégro à l’Union européenne. La législation a été vérifiée le 25 septembre 2026. Fijaka est une plateforme de petites annonces et ne donne pas de conseils juridiques ou fiscaux ; pour un envoi précis, adressez-vous à l’administration des douanes ou au transporteur.