تجاوز إلى المحتوى الرئيسي

حاسبة الراتب في الجبل الأسود: من الإجمالي إلى الصافي ومن الصافي إلى الإجمالي في 2026

في الجبل الأسود في 2026 يدفع الموظف من راتبه الإجمالي اشتراكات بنسبة 10.5% وضريبة دخل بنسبة 0% حتى 700 € و9% من 700 إلى 1,000 € و15% فوق 1,000 € شهرياً. الراتب الإجمالي البالغ 1,000 € يعطي 868 € صافياً، والصافي البالغ 1,000 € يحتاج إلى 1,177.18 € إجمالياً. ويدفع صاحب العمل فوق الإجمالي اشتراكات بنسبة 0.7% وضريبة إضافية تصل إلى 13% من الضريبة، وإلى 15% في بودغوريتسا وتسيتينيي.

احسب

ماذا تريد أن تحسب؟

تحددها البلدية: حتى 13%، وحتى 15% في بودغوريتسا وتسيتينيي. لا تغيّر إلا كلفة صاحب العمل.

التفصيل الشهري

الراتب الإجمالي
€1,000.00
اشتراكات الموظف 10.5%10% تأمين تقاعدي وتأمين عجز، و0.5% تأمين ضد البطالة
€105.00
ضريبة الدخل9% على الجزء من 700 إلى 1,000 €
€27.00
الراتب الصافي
€868.00

يدفعه صاحب العمل فوق الراتب الإجمالي

اشتراكات صاحب العمل 0.7%0.5% تأمين ضد البطالة، و0.2% صندوق العمل
€7.00
الضريبة الإضافية (prirez)
€3.51
الكلفة الكاملة على صاحب العمل
€1,010.51

من كل 100 € ينفقها صاحب العمل، يصل €85.90 إلى الموظف راتباً صافياً.

الحد الأدنى للأجر الصافي بدوام كامل: 600 €، أو 800 € للوظائف من المستوى السادس من المؤهل فما فوق.

للراتب الشهري لدى صاحب عمل في الجبل الأسود. غير مشمول: المبالغ المعفاة من الضريبة مثل بدلات السفر اليومية، وبدلات العمل الإضافي أو الليلي.

ما النسب السارية على الراتب في 2026؟

الالتزامالنسبةمن يدفع
ضريبة الدخل على الراتب0% حتى 700 €، و9% من 700.01 إلى 1,000 €، و15% فوق 1,000 €الموظف، من الإجمالي
اشتراك التأمين التقاعدي وتأمين العجز10%الموظف، من الإجمالي
اشتراك صاحب العمل التقاعدي0% منذ 1 أكتوبر 2024صاحب العمل
اشتراك التأمين ضد البطالة0.5% + 0.5%الموظف وصاحب العمل
اشتراك صندوق العمل0.2%صاحب العمل
الضريبة الإضافية (prirez)حتى 13% من الضريبة، وحتى 15% في بودغوريتسا وتسيتينييصاحب العمل، فوق الإجمالي
اشتراك التأمين الصحيأُلغي منذ 1 يناير 2022لا أحد

تُحسب الضريبة على الراتب الإجمالي، لا على المبلغ المتبقي بعد الاشتراكات. ويقتطع صاحب العمل الضريبة والاشتراكات والضريبة الإضافية ويدفعها مع الراتب في الوقت نفسه.

من الإجمالي إلى الصافي: خمسة أمثلة

الراتب الإجمالياشتراكات الموظف 10.5%الضريبةالراتب الصافيكلفة صاحب العمل مع ضريبة إضافية 13%
670.39 €70.39 €0.00 €600.00 €675.08 €
915.53 €96.13 €19.40 €800.00 €924.46 €
1,000.00 €105.00 €27.00 €868.00 €1,010.51 €
1,500.00 €157.50 €102.00 €1,240.50 €1,523.76 €
2,000.00 €210.00 €177.00 €1,613.00 €2,037.01 €

السطران الأولان هما الحدان الأدنيان للأجر الصافي: 600 € و800 €. ومع ضريبة إضافية بنسبة 15%، كما في بودغوريتسا وتسيتينيي، يكلّف الراتب الإجمالي البالغ 1,000 € صاحبَ العمل 1,011.05 € بدلاً من 1,010.51 €. وللمقارنة، تفيد بيانات MONSTAT بأن متوسط الراتب الصافي بلغ 1,037 € في يوليو 2026.

كيف يُحسب الإجمالي من الصافي؟

الراتب الصافيمعادلة الإجمالي
حتى 626.50 €الإجمالي = الصافي / 0.895
من 626.50 إلى 868 €الإجمالي = (الصافي - 63) / 0.805
فوق 868 €الإجمالي = (الصافي - 123) / 0.745

مثال: لراتب صافٍ قدره 1,000 € يكون الإجمالي (1,000 - 123) / 0.745 = 1,177.18 €، منها 123.60 € اشتراكات و53.58 € ضريبة. وتجري الحاسبة الحساب نفسه عندما تختار «الإجمالي من الصافي».

ما القواعد للأجانب والرحّالة الرقميين؟

يدفع الأجنبي العامل لدى صاحب عمل في الجبل الأسود الاشتراكات والضريبة نفسها التي يدفعها الموظف المحلي، فتنطبق الحاسبة عليه أيضاً. والمقيم هو من له في الجبل الأسود موطن أو مركز مصالح حيوية أو يقيم فيه أكثر من 183 يوماً في السنة الضريبية؛ ويدفع المقيم ضريبة الدخل على دخله في العالم كله، وغير المقيم على دخله من الجبل الأسود فقط.

والرحّال الرقمي الذي يعمل لدى صاحب عمل مسجل خارج الجبل الأسود ويحمل صفة الرحّال الرقمي لا يدفع هنا ضريبة دخل، ولا يدفع الاشتراكات أيضاً منذ 1 يناير 2026.

ما الذي قد يتغير في 2027؟

في 17 سبتمبر 2026 وافقت الحكومة على مشاريع قوانين «النموذج الأوروبي»: اعتباراً من 1 يناير 2027 ضريبة على الراتب بنسبة 0% حتى 700 € و9% فوقها، ونسب اشتراكات جديدة، وحد أدنى للأجر الصافي قدره 1,000 € أو 1,250 € أو 1,400 € حسب مستوى المؤهل. ولا تصبح قوانين إلا بعد أن يقرّها البرلمان وتُنشر في الجريدة الرسمية؛ وحتى ذلك الحين تسري قواعد 2026 الواردة في هذه الصفحة.

الأسئلة الشائعة

كم الصافي من راتب إجمالي قدره 1,000 € في الجبل الأسود؟
868 €: يذهب 105 € إلى الاشتراكات و27 € إلى ضريبة الدخل. وفوق ذلك يدفع صاحب العمل 7 € اشتراكات وضريبة إضافية تصل إلى 3.51 €، وإلى 4.05 € في بودغوريتسا وتسيتينيي.
ما الراتب الإجمالي الذي يعطي 1,000 € صافياً؟
1,177.18 € إجمالياً: يذهب 123.60 € إلى الاشتراكات و53.58 € إلى ضريبة الدخل.
ما نسبة ضريبة الدخل على الرواتب في الجبل الأسود؟
0% على الجزء من الراتب الإجمالي الشهري حتى 700 €، و9% على الجزء من 700 إلى 1,000 €، و15% على الجزء الذي يتجاوز 1,000 €.
كم يكلّف الموظف صاحبَ العمل؟
الراتب الإجمالي، مضافاً إليه 0.7% اشتراكات (0.5% تأمين ضد البطالة و0.2% صندوق العمل)، وضريبة إضافية تصل إلى 13% من الضريبة، وإلى 15% في بودغوريتسا وتسيتينيي. ومنذ 1 أكتوبر 2024 لا يدفع صاحب العمل اشتراكاً تقاعدياً.
هل يدفع الأجانب الضريبة نفسها على الراتب؟
نعم، يدفع الأجنبي العامل لدى صاحب عمل في الجبل الأسود الاشتراكات والضريبة نفسها. أما الرحّال الرقمي الذي يعمل لدى صاحب عمل مسجل في الخارج فلا يدفع أياً منهما.
كم الحد الأدنى للأجور في الجبل الأسود في 2026؟
600 € صافياً للعمل بدوام كامل، أو 800 € صافياً للوظائف من المستوى السادس من المؤهل فما فوق. ولا تُطبَّق الزيادة المقترحة لعام 2027 إلى ما بين 1,000 و1,400 € إلا إذا أقرّها البرلمان.

أدلتنا المفصّلة

حاسبات أخرى

المصادر

رُوجعت النسب والقواعد في 26 سبتمبر 2026. Fijaka منصة إعلانات ولا تقدّم استشارات ضريبية؛ ولعقد عمل محدد استشر محاسباً أو مصلحة الضرائب.

ملفات تعريف الارتباط والقياس

نستخدم ملفات تعريف الارتباط اللازمة لتشغيل الموقع ولا يمكن إيقافها. إذا وافقت، فسنحمّل أيضاً Meta Pixel لقياس أداء إعلاناتنا. يمكنك تغيير قرارك في أي وقت من تفضيلات ملفات تعريف الارتباط أسفل الصفحة. سياسة ملفات تعريف الارتباط