Einzelunternehmer (preduzetnik) in Montenegro 2026: Anmeldung für 5 Euro, Steuer von 0, 9 und 15 %, Pauschale bis 30.000 Euro, Beiträge und Nebengewerbe neben dem Job

Ein Einzelunternehmer (preduzetnik) meldet sich in Montenegro beim Zentralregister der Wirtschaftssubjekte (CRPS) der Steuerverwaltung an, gegen eine Gebühr von 5 Euro. Die Einkommensteuer auf die Haupttätigkeit beträgt 0 % bis 8.400 Euro steuerpflichtigen Gewinns im Jahr, 9 % bis 12.000 Euro und 15 % darüber, und wer bis zu 30.000 Euro Umsatz hat, kann die Pauschalbesteuerung beantragen. Die Beiträge betragen 10 % zur Rentenversicherung und 1 % zur Arbeitslosenversicherung, auf eine Bemessungsgrundlage von 60, 100 oder 150 % des Durchschnittslohns je nach Umsatz. Seit dem 1. Januar 2026 können auch Angestellte als Einzelunternehmer im Nebengewerbe tätig sein, mit 15 % Steuer.

Die Regeln stammen aus dem neuen Gesellschaftsgesetz, das seit dem 1. Januar 2026 gilt, dem Einkommensteuergesetz in der Fassung von 160/2025 und dem Gesetz über die Sozialversicherungsbeiträge. Dieser Ratgeber erklärt die Formen des Einzelunternehmens, die Anmeldung, Steuer und Pauschale, Beiträge, Mehrwertsteuer und Haftung.

Haupt- oder Nebengewerbe?

• Der Firmenname muss Vor- und Nachnamen, Sitz und die Bezeichnung „preduzetnik" oder „PR" enthalten und darf zusätzlich einen Namen und die Tätigkeit enthalten.
• Wer ein Nebengewerbe betreibt, zahlt 15 % Steuer auf den steuerpflichtigen Gewinn und leistet wie im Haupterwerb monatliche Vorauszahlungen.

Wie meldet man sich als Einzelunternehmer an?

• Füllen Sie den einheitlichen Registrierungsantrag aus und reichen Sie ihn mit einer Kopie des Personalausweises beim CRPS ein, als Ausländer mit einer beglaubigten Passkopie; der Antrag geht auch elektronisch über den Dienst eFirma.
• Zahlen Sie die Gebühr von 5 Euro an die Steuerverwaltung und wählen Sie bei der Anmeldung den Code der Haupttätigkeit.
• Reichen Sie innerhalb von 15 Tagen nach der Anmeldung eine Informationserklärung mit dem geschätzten Einkommen ein, nach der sich die monatlichen Steuervorauszahlungen richten.
• Wer die Pauschale will, beantragt sie innerhalb von fünf Tagen nach der Anmeldung, später bis Ende Januar für das jeweilige Jahr.
• Nach der Anmeldung eröffnen Sie ein Geschäftskonto, weil Steuern und Beiträge von diesem Konto gezahlt werden.

Wie hoch ist die Steuer?

• Steuerpflichtiger Gewinn ist die Differenz zwischen Einnahmen und anerkannten Ausgaben, einschließlich Abschreibungen.
• Die Pauschalbesteuerung kann gewährt werden, wenn der Umsatz im Vorjahr oder im geplanten Jahr 30.000 Euro nicht übersteigt; die Steuer wird monatlich als 1/12 des Betrags aus der Steuerskala des Finanzministeriums gezahlt.
• Wer pauschal besteuert wird, führt nur Bücher über den Umsatz.

Wie hoch sind die Beiträge?

• Im Haupterwerb zahlt der Einzelunternehmer auf diese Grundlage 10 % Renten- und Invalidenversicherung und 1 % Arbeitslosenversicherung; er kann auch eine höhere Grundlage wählen.
• Bei Pauschalbesteuerung ist die Grundlage das nach den Steuervorschriften festgesetzte steuerpflichtige Einkommen.
• Im Nebengewerbe zahlt man seit 2026 einen Rentenbeitrag von 10 % auf eine Grundlage nach derselben Umsatzskala.
• Der Beitrag zur Krankenversicherung wurde am 1. Januar 2022 abgeschafft.

Wann gilt die Mehrwertsteuer, und wie haftet ein Einzelunternehmer?

• Die Registrierung zur Mehrwertsteuer ist Pflicht, sobald der Umsatz in den letzten 12 Monaten 30.000 Euro übersteigt; der Regelsatz beträgt 21 %.
• Ein Einzelunternehmer haftet für Geschäftsschulden mit seinem gesamten Vermögen, und diese Haftung endet nicht mit der Löschung aus dem CRPS.
• Wer beschränkt haften will, gründet eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (DOO); ein Einzelunternehmer kann auch beschließen, sein Geschäft als Gesellschaft fortzuführen.
• Der Status endet mit der Löschung aus dem CRPS, auf Antrag oder kraft Gesetzes, etwa wenn das Konto länger als zwei Jahre gesperrt ist.

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Häufige Fragen

Was kostet die Anmeldung als Einzelunternehmer in Montenegro? Die Gebühr an die Steuerverwaltung beträgt 5 Euro; der Antrag geht persönlich oder elektronisch über den Dienst eFirma an das CRPS.

Wie viel Steuer zahlt ein Einzelunternehmer in Montenegro? Im Haupterwerb 0 % auf den jährlichen steuerpflichtigen Gewinn bis 8.400 Euro, 9 % bis 12.000 Euro und 15 % darüber, im Nebengewerbe 15 %.

Wer kann die Pauschale zahlen? Ein Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz bis 30.000 Euro, auf Antrag innerhalb von fünf Tagen nach der Anmeldung oder bis Ende Januar.

Kann ich als Angestellter Einzelunternehmer sein? Ja, seit dem 1. Januar 2026 im Nebengewerbe, dann dürfen Sie aber keine Mitarbeiter einstellen.

Wie hoch sind die Beiträge für Einzelunternehmer? Im Haupterwerb 11 % auf eine Grundlage von 60, 100 oder 150 % des Durchschnittslohns, je nach Jahresumsatz.

Wann wird ein Einzelunternehmer mehrwertsteuerpflichtig? Wenn der Umsatz in den letzten 12 Monaten 30.000 Euro übersteigt.

Quellen

Die Formen des Einzelunternehmens, Firmenname und Haftung regelt das Gesellschaftsgesetz (Amtsblatt 90/2025, Artikel 84 bis 96, anwendbar ab 1. Januar 2026). Steuersätze, Pauschale und Informationserklärung regelt das Einkommensteuergesetz (Artikel 10, 48 und 49), geändert durch Amtsblatt 160/2025. Bemessungsgrundlagen und Sätze der Beiträge stammen aus den Änderungen des Beitragsgesetzes von 94/2024 und 160/2025, Unterlagen und Gebühr der Anmeldung nennt der Einheitliche Ansprechpartner der Regierung. Die Angaben wurden am 26. September 2026 geprüft. Fijaka ist eine Kleinanzeigenplattform; dieser Artikel ist keine Steuerberatung.