Підприємець (preduzetnik) у Чорногорії 2026: реєстрація за 5 євро, податок 0, 9 і 15%, паушал до 30.000 євро, внески та підприємництво паралельно з роботою

Підприємець (preduzetnik) у Чорногорії реєструється в Центральному реєстрі суб'єктів господарювання (CRPS) при Податковій адміністрації зі збором 5 євро. Податок на дохід від основної діяльності становить 0% до 8.400 євро оподатковуваного прибутку на рік, 9% до 12.000 євро і 15% понад це, а підприємець з оборотом до 30.000 євро може попросити паушальне оподаткування. Внески становлять 10% на пенсійне страхування і 1% на страхування від безробіття, з бази в 60, 100 або 150% середньої зарплати залежно від обороту. З 1 січня 2026 року найманим працівникам теж дозволено бути підприємцями з додатковою діяльністю, з податком 15%.

Правила встановлюють новий Закон про господарські товариства, який застосовують з 1 січня 2026 року, Закон про податок на доходи фізичних осіб зі змінами 160/2025 і Закон про внески на обов'язкове соціальне страхування. У цьому посібнику пояснено види підприємців, реєстрацію, податок і паушал, внески, ПДВ і відповідальність за борги.

Основна чи додаткова діяльність?

• Найменування має містити ім'я та прізвище, місце діяльності й позначку «preduzetnik» або «PR», а також може містити назву і вид діяльності.
• Підприємець з додатковою діяльністю сплачує 15% з оподатковуваного прибутку і, як підприємець з основною діяльністю, вносить щомісячні аванси.

Як зареєструватися підприємцем?

• Заповніть Єдину реєстраційну заяву і подайте її до CRPS з копією посвідчення особи, а іноземець подає її із засвідченою копією паспорта; заяву можна подати й електронно через сервіс eFirma.
• Сплатіть збір 5 євро Податковій адміністрації та під час реєстрації оберіть код основної діяльності.
• Протягом 15 днів після реєстрації подайте до податкового органу інформаційну декларацію з оцінкою доходу, за якою визначають щомісячні аванси податку.
• Якщо ви хочете паушал, подайте заяву протягом п'яти днів після реєстрації, а в наступні роки подавайте її до кінця січня.
• Після реєстрації відкривають бізнес-рахунок у банку, бо податки і внески сплачують із цього рахунку.

Який податок сплачує підприємець?

• Оподатковуваний прибуток дорівнює різниці між доходами і визнаними витратами, включно з амортизацією.
• Паушальне оподаткування можуть надати підприємцю, у якого оборот у попередньому або запланованому році не перевищує 30.000 євро; податок сплачують щомісяця в розмірі 1/12 суми за податковою шкалою Міністерства фінансів.
• Підприємець на паушалі веде лише книги обороту.

Які внески сплачує підприємець?

• Підприємець з основною діяльністю сплачує з цієї бази 10% на пенсійне та інвалідне страхування і 1% на страхування від безробіття; можна обрати й вищу базу.
• За паушалу базою слугує оподатковуваний дохід, визначений за податковими правилами.
• Підприємець з додатковою діяльністю з 2026 року сплачує пенсійний внесок 10% з бази за тією самою шкалою обороту.
• Внесок на медичне страхування скасовано з 1 січня 2022 року.

Коли виникає ПДВ і як підприємець відповідає за борги?

• Реєстрація платником ПДВ обов'язкова, коли оборот за останні 12 місяців перевищує 30.000 євро; загальна ставка ПДВ становить 21%.
• Підприємець відповідає за зобов'язаннями від діяльності всім своїм майном, і ця відповідальність не припиняється після виключення з CRPS.
• Хто хоче обмежену відповідальність, відкриває товариство з обмеженою відповідальністю (DOO), а підприємець може вирішити продовжити діяльність у формі товариства.
• Статус підприємця припиняється виключенням з CRPS за заявою або в силу закону, наприклад якщо рахунок заблоковано довше ніж два роки.

Як розраховують податок і внески із зарплати працівника, пояснює наша стаття про податок на зарплату, відкриття рахунку пояснює наша стаття про рахунок у банку, а рекламу ваших послуг пояснює наша стаття про безкоштовні оголошення. Як майстру обрати паушальну групу і виставляти рахунки, пояснює Glatko, а відкриття товариства DOO пояснює RoNa Legal.

Часті запитання

Скільки коштує реєстрація підприємця в Чорногорії? Збір Податковій адміністрації становить 5 євро, а заяву подають до CRPS особисто або електронно через сервіс eFirma.

Який податок сплачує підприємець у Чорногорії? Підприємець з основною діяльністю сплачує 0% з річного оподатковуваного прибутку до 8.400 євро, 9% до 12.000 євро і 15% понад це, а підприємець з додатковою діяльністю сплачує 15%.

Хто може сплачувати паушал? Паушал може сплачувати підприємець з річним оборотом не більше 30.000 євро, якщо заяву подано протягом п'яти днів після реєстрації або до кінця січня.

Чи можу я бути підприємцем, якщо працюю за наймом? Можете з 1 січня 2026 року як підприємець з додатковою діяльністю, але тоді не можна наймати працівників.

Які внески сплачує підприємець? Підприємець з основною діяльністю сплачує 11% з бази в 60, 100 або 150% середньої зарплати залежно від річного обороту.

Коли підприємець стає платником ПДВ? Підприємець стає платником ПДВ, коли оборот за останні 12 місяців перевищує 30.000 євро.

Джерела

Види підприємців, найменування і відповідальність регулює Закон про господарські товариства (Офіційний вісник 90/2025, статті 84-96, застосовують з 1 січня 2026 року). Ставки податку, паушал та інформаційну декларацію встановлює Закон про податок на доходи фізичних осіб (статті 10, 48 і 49) зі змінами з Офіційного вісника 160/2025. Бази і ставки внесків встановили зміни до Закону про внески 94/2024 і 160/2025, а документи і збір для реєстрації перелічує Єдиний контактний пункт Уряду. Інформацію перевірено 26 вересня 2026 року. Fijaka є платформою оголошень; ця стаття не є податковою консультацією.