Податок на зарплату в Чорногорії 2026: брутто і нетто, внески 10,5%, ставки 0, 9 і 15% і скільки працівник коштує роботодавцю

Із зарплати в Чорногорії у 2026 році працівник сплачує з брутто 10,5% внесків (10% на пенсійне страхування і 0,5% на страхування від безробіття) і податок на доходи за ставкою 0% до 700 євро, 9% від 700 до 1.000 євро і 15% понад 1.000 євро на місяць. Із брутто-зарплати 1.000 євро працівник отримує 868 євро нетто. Понад брутто роботодавець сплачує ще 0,5% на страхування від безробіття, 0,2% до Фонду праці (Fond rada) і надбавку до податку (prirez), яку громада встановлює в розмірі до 13% податку, а Подгориця і Цетіне встановлюють до 15%.

Правила встановлюють Закон про податок на доходи фізичних осіб зі змінами 160/2025, Закон про внески на обов'язкове соціальне страхування зі змінами 94/2024 та інструкція Міністерства фінансів про розрахунок податків і внесків. У цьому посібнику пояснено ставки, розрахунок від брутто до нетто і навпаки, витрати роботодавця, неоподатковувані виплати і правила для іноземців.

Які ставки діють у 2026 році?

• Брутто містить нетто, податок і внески працівника; надбавку і внески роботодавця сплачують понад нього.
• Податок рахують із брутто, а не із суми після вирахування внесків.
• Податок, внески і надбавку роботодавець утримує і перераховує одночасно з виплатою зарплати.

Скільки становить нетто з брутто?

• Перші два рядки відповідають законній мінімальній зарплаті нетто 600 і 800 євро за Законом про працю.
• Витрати роботодавця складаються з брутто, 0,7% внесків роботодавця і надбавки в 13% податку; у Подгориці та Цетіне надбавка сягає 15%.

Як розрахувати брутто з нетто?

Приклад: для нетто 1.000 євро брутто становить (1.000 - 123) / 0,745 = 1.177,18 євро, з них 123,60 євро припадає на внески і 53,58 євро припадає на податок.

Які виплати не оподатковують?

• Матеріальна допомога у зв'язку зі смертю працівника або близького родича не оподатковується до 2.000 євро з 2026 року, а допомога у зв'язку з тяжкою хворобою та лікуванням не оподатковується до 1.000 євро.
• Вихідна допомога під час виходу на пенсію не оподатковується до 1.500 євро, а ювілейні премії не оподатковуються до 150, 250, 350 і 450 євро за 10, 20, 30 і 40 років роботи.
• Виплата працівнику в разі народження дитини не оподатковується до 1.000 євро, подарунок дитині до 15 років не оподатковується до 50 євро на рік, а виплата працівницям до 8 Березня не оподатковується до 100 євро на рік.
• Польова допомога й допомога на окреме проживання не оподатковуються до 100 євро на місяць, стипендія не оподатковується до 300 євро на місяць, а добові не оподатковуються у встановлених розмірах.

Що діє для іноземців і цифрових кочівників?

• Резидентом вважається особа, яка має в Чорногорії місце проживання або центр життєвих інтересів, або перебуває тут понад 183 дні в податковому році; резидент сплачує податок зі світового доходу, нерезидент сплачує податок лише з доходу з Чорногорії.
• Іноземець, який працює в чорногорського роботодавця, сплачує ті самі внески і податок, що й місцевий працівник.
• Цифровий кочівник, який працює на роботодавця, зареєстрованого за межами Чорногорії, звільнений від податку на доходи, а з 1 січня 2026 року звільнений і від внесків.
• Пропозицію євромоделі, яка змінила б внески з 2027 року, до 22 вересня 2026 року не опубліковано в Офіційному віснику.

Мінімальну і середню зарплату пояснює наша стаття про мінімальну зарплату, пошук роботи і зарплати за галузями пояснює наша стаття про роботу в Чорногорії, а оплату надурочної та нічної роботи пояснює наша стаття про відпустку і надурочні.

Часті запитання

Який податок на зарплату діє в Чорногорії у 2026 році? Податок становить 0% із частини брутто до 700 євро, 9% із частини від 700 до 1.000 євро і 15% із частини понад 1.000 євро на місяць.

Скільки становлять внески із зарплати? Працівник сплачує 10,5% брутто, а роботодавець понад брутто сплачує 0,5% на безробіття і 0,2% до Фонду праці.

Скільки становить нетто з 1.000 євро брутто? Нетто становить 868 євро: 105 євро йде на внески, а 27 євро йде на податок.

Хто сплачує надбавку (prirez)? Її сплачує роботодавець понад брутто за ставкою громади до 13% податку, а в Подгориці та Цетіне за ставкою до 15%.

Чи сплачують внесок на медичне страхування? Не сплачують з 1 січня 2022 року, коли цей внесок скасували.

Чи сплачує цифровий кочівник податки в Чорногорії? Не сплачує ні податок на доходи, ні внески, якщо працює на роботодавця, зареєстрованого за межами Чорногорії, і має статус цифрового кочівника.

Джерела

Ставки податку, резидентство і неоподатковувані виплати встановлює Закон про податок на доходи фізичних осіб (статті 3, 5a, 10 і 32d) зі змінами з Офіційного вісника 160/2025. Ставки внесків встановлюють зміни до Закону про внески на соціальне страхування 94/2024 і 160/2025, а скасування медичного внеску встановили зміни 145/2021. Склад брутто, надбавку і розрахунок визначає інструкція про розрахунок і сплату податків і внесків зі змінами з Офіційного вісника 103/2024. Інформацію перевірено 26 вересня 2026 року. Fijaka є платформою оголошень; ця стаття не є податковою консультацією.