Налог на зарплату в Черногории 2026: брутто и нетто, взносы 10,5%, ставки 0, 9 и 15% и сколько работник стоит работодателю

С зарплаты в Черногории в 2026 году работник платит из брутто 10,5% взносов (10% на пенсионное страхование и 0,5% на страхование от безработицы) и налог на доходы по ставке 0% до 700 евро, 9% от 700 до 1.000 евро и 15% сверх 1.000 евро в месяц. Из брутто-зарплаты 1.000 евро работник получает 868 евро нетто. Сверх брутто работодатель платит еще 0,5% на страхование от безработицы, 0,2% в Фонд труда (Fond rada) и надбавку к налогу (prirez), которую община устанавливает в размере до 13% налога, а Подгорица и Цетине устанавливают до 15%.

Правила устанавливают Закон о налоге на доходы физических лиц с изменениями 160/2025, Закон о взносах на обязательное социальное страхование с изменениями 94/2024 и инструкция Министерства финансов о расчете налогов и взносов. В этом руководстве объясняются ставки, расчет от брутто к нетто и обратно, расходы работодателя, необлагаемые выплаты и правила для иностранцев.

Какие ставки действуют в 2026 году?

• Брутто включает нетто, налог и взносы работника; надбавку и взносы работодателя платят сверх него.
• Налог считают с брутто, а не с суммы после вычета взносов.
• Налог, взносы и надбавку работодатель удерживает и перечисляет одновременно с выплатой зарплаты.

Сколько составляет нетто от брутто?

• Первые две строки соответствуют законной минимальной зарплате нетто 600 и 800 евро по Закону о труде.
• Расходы работодателя складываются из брутто, 0,7% взносов работодателя и надбавки в 13% налога; в Подгорице и Цетине надбавка достигает 15%.

Как рассчитать брутто из нетто?

Пример: для нетто 1.000 евро брутто составляет (1.000 - 123) / 0,745 = 1.177,18 евро, из них 123,60 евро приходится на взносы и 53,58 евро приходится на налог.

Какие выплаты не облагаются налогом?

• Материальная помощь в связи со смертью работника или близкого родственника не облагается налогом до 2.000 евро с 2026 года, а помощь в связи с тяжелой болезнью и лечением не облагается до 1.000 евро.
• Выходное пособие при уходе на пенсию не облагается до 1.500 евро, а юбилейные премии не облагаются до 150, 250, 350 и 450 евро за 10, 20, 30 и 40 лет работы.
• Выплата работнику при рождении ребенка не облагается до 1.000 евро, подарок ребенку до 15 лет не облагается до 50 евро в год, а выплата работницам к 8 Марта не облагается до 100 евро в год.
• Полевое и разъездное пособие не облагается до 100 евро в месяц, стипендия не облагается до 300 евро в месяц, а суточные не облагаются в установленных размерах.

Что действует для иностранцев и цифровых кочевников?

• Резидентом считается лицо, у которого в Черногории место жительства или центр жизненных интересов, или которое находится здесь больше 183 дней в налоговом году; резидент платит налог со всемирного дохода, нерезидент платит налог только с дохода из Черногории.
• Иностранец, который работает у черногорского работодателя, платит те же взносы и налог, что и местный работник.
• Цифровой кочевник, который работает на работодателя, зарегистрированного за пределами Черногории, освобожден от налога на доходы, а с 1 января 2026 года освобожден и от взносов.
• Предложение евромодели, которое изменило бы взносы с 2027 года, до 22 сентября 2026 года не было опубликовано в Официальном вестнике.

Минимальную и среднюю зарплату объясняет наша статья о минимальной зарплате, поиск работы и зарплаты по отраслям объясняет наша статья о работе в Черногории, а оплату сверхурочной и ночной работы объясняет наша статья об отпуске и сверхурочных.

Частые вопросы

Какой налог на зарплату действует в Черногории в 2026 году? Налог составляет 0% с части брутто до 700 евро, 9% с части от 700 до 1.000 евро и 15% с части сверх 1.000 евро в месяц.

Сколько составляют взносы с зарплаты? Работник платит 10,5% брутто, а работодатель сверх брутто платит 0,5% на безработицу и 0,2% в Фонд труда.

Сколько составляет нетто из 1.000 евро брутто? Нетто составляет 868 евро: 105 евро уходит на взносы, а 27 евро уходит на налог.

Кто платит надбавку (prirez)? Ее платит работодатель сверх брутто по ставке общины до 13% налога, а в Подгорице и Цетине по ставке до 15%.

Платится ли взнос на медицинское страхование? Не платится с 1 января 2022 года, когда этот взнос отменили.

Платит ли цифровой кочевник налоги в Черногории? Не платит ни налог на доходы, ни взносы, если работает на работодателя, зарегистрированного за пределами Черногории, и имеет статус цифрового кочевника.

Источники

Ставки налога, резидентство и необлагаемые выплаты устанавливает Закон о налоге на доходы физических лиц (статьи 3, 5a, 10 и 32d) с изменениями из Официального вестника 160/2025. Ставки взносов устанавливают изменения Закона о взносах на социальное страхование 94/2024 и 160/2025, а отмену медицинского взноса установили изменения 145/2021. Состав брутто, надбавку и расчет определяет инструкция о расчете и уплате налогов и взносов с изменениями из Официального вестника 103/2024. Информация проверена 26 сентября 2026 года. Fijaka является платформой объявлений; эта статья не является налоговой консультацией.