על משכורת במונטנגרו ב-2026 העובד משלם 10.5% דמי ביטוח מתוך השכר ברוטו (10% לביטוח פנסיה ו-0.5% לביטוח אבטלה) ומס הכנסה של 0% עד €700, 9% מ-€700 עד €1,000 ו-15% מעל €1,000 לחודש. משכורת ברוטו של €1,000 נותנת €868 נטו. מעבר לשכר ברוטו המעסיק משלם גם 0.5% לביטוח אבטלה, 0.2% לקרן העבודה ואת התוספת המקומית למס ההכנסה (prirez), שהרשות המקומית קובעת בשיעור של עד 13% מהמס, ובפודגוריצה ובצטיניה עד 15%.
הכללים לקוחים מחוק מס הכנסה על יחידים כפי שתוקן ב-160/2025, מהחוק על דמי ביטוח סוציאלי חובה כפי שתוקן ב-94/2024 ומהנחיית משרד האוצר על חישוב המס ודמי הביטוח. המדריך הזה מסביר את השיעורים, את החישוב מברוטו לנטו ובחזרה, את העלות למעסיק, את התקבולים הפטורים ממס ואת הכללים לזרים.
אילו שיעורים חלים ב-2026?
| פריט | שיעור | מי משלם |
| מס הכנסה על השתכרות | 0% עד €700, 9% מ-€700.01 עד €1,000, 15% מעל €1,000 | העובד, מתוך השכר ברוטו |
| דמי ביטוח פנסיה ונכות | 10% | העובד, מתוך השכר ברוטו |
| דמי ביטוח פנסיה של המעסיק | 0% מאז 1 באוקטובר 2024 | המעסיק |
| דמי ביטוח אבטלה | 0.5% + 0.5% | העובד והמעסיק |
| דמי ביטוח לקרן העבודה | 0.2% | המעסיק |
| תוספת מקומית למס הכנסה (prirez) | עד 13% מהמס, עד 15% בפודגוריצה ובצטיניה | המעסיק, מעבר לשכר ברוטו |
| דמי ביטוח בריאות | בוטלו מאז 1 בינואר 2022 | אף אחד |
- השכר ברוטו מורכב מהשכר נטו, מהמס ומדמי הביטוח של העובד; התוספת ודמי הביטוח של המעסיק משולמים מעבר לו.
- המס מחושב על השכר ברוטו, לא על הסכום שנשאר אחרי דמי הביטוח.
- המעסיק מנכה ומשלם את המס, את דמי הביטוח ואת התוספת יחד עם המשכורת.
כמה נטו יוצא מברוטו?
| משכורת ברוטו | דמי ביטוח של העובד 10.5% | מס | משכורת נטו | עלות למעסיק עם תוספת של 13% |
| €670.39 | €70.39 | €0.00 | €600.00 | €675.08 |
| €915.53 | €96.13 | €19.40 | €800.00 | €924.46 |
| €1,000.00 | €105.00 | €27.00 | €868.00 | €1,010.51 |
| €1,500.00 | €157.50 | €102.00 | €1,240.50 | €1,523.76 |
| €2,000.00 | €210.00 | €177.00 | €1,613.00 | €2,037.01 |
- שתי השורות הראשונות מתאימות לשכר המינימום נטו שקובע חוק העבודה, €600 ו-€800.
- העלות למעסיק היא השכר ברוטו, 0.7% דמי ביטוח של המעסיק ותוספת של 13% מהמס; בפודגוריצה ובצטיניה התוספת היא עד 15%.
איך מחשבים ברוטו מנטו?
| משכורת נטו | נוסחה לברוטו |
| עד €626.50 | ברוטו = נטו / 0.895 |
| מ-€626.50 עד €868 | ברוטו = (נטו - 63) / 0.805 |
| מעל €868 | ברוטו = (נטו - 123) / 0.745 |
דוגמה: למשכורת נטו של €1,000 הברוטו הוא (1,000 - 123) / 0.745 = €1,177.18, ומתוכו €123.60 דמי ביטוח ו-€53.58 מס.
אילו תקבולים פטורים ממס?
- סיוע סולידריות במות עובד או בן משפחה קרוב עד €2,000 החל מ-2026, ובמחלה קשה ובטיפול עד €1,000.
- מענק פרישה עד €1,500 ומענקי ותק עד €150, €250, €350 ו-€450 על 10, 20, 30 ו-40 שנות עבודה.
- מענק לידה לעובד עד €1,000, מתנה לילד מתחת לגיל 15 עד €50 בשנה ותשלום לעובדות לרגל 8 במרץ עד €100 בשנה.
- תוספת שטח ותוספת פרידה עד €100 לחודש, מלגות עד €300 לחודש ודמי אש״ל בסכומים שנקבעו.
מה חל על זרים ועל נוודים דיגיטליים?
- תושב הוא מי שיש לו מקום מגורים או מרכז חיים במונטנגרו, או ששוהה כאן יותר מ-183 ימים בשנת המס; תושב משלם מס הכנסה על הכנסותיו מכל העולם, ומי שאינו תושב רק על הכנסה ממונטנגרו.
- זר שמועסק אצל מעסיק מונטנגרי משלם אותם דמי ביטוח ואותו מס כמו עובד מקומי.
- נווד דיגיטלי שעובד אצל מעסיק שרשום מחוץ למונטנגרו פטור ממס הכנסה, ומ-1 בינואר 2026 גם מדמי ביטוח.
- הצעת מודל היורו, שתשנה את דמי הביטוח מ-2027, לא פורסמה בעיתון הרשמי עד 22 בספטמבר 2026.
שכר המינימום והשכר הממוצע מוסברים במדריך שלנו לשכר המינימום, חיפוש עבודה ושכר לפי ענף במדריך שלנו לחיפוש עבודה במונטנגרו, והתשלום על שעות נוספות ועל עבודת לילה במדריך שלנו לחופשה שנתית ולשעות נוספות. כמה עולה עובד זר למעסיק בסך הכול, כולל ההיתרים, מפרטת RoNa Legal בבלוג שלה.
שאלות נפוצות
מהו שיעור מס ההכנסה על משכורות במונטנגרו ב-2026? המס הוא 0% על החלק של השכר ברוטו עד €700, 9% על החלק מ-€700 עד €1,000 ו-15% על החלק שמעל €1,000 לחודש.
כמה דמי ביטוח משלמים על משכורת? העובד משלם 10.5% מהשכר ברוטו, והמעסיק משלם מעבר לברוטו 0.5% לביטוח אבטלה ו-0.2% לקרן העבודה.
מהי המשכורת נטו מ-€1,000 ברוטו? המשכורת נטו היא €868: €105 הולכים לדמי ביטוח ו-€27 למס.
מי משלם את התוספת המקומית (prirez)? המעסיק משלם אותה מעבר לשכר ברוטו, בשיעור שקובעת הרשות המקומית, עד 13% מהמס, ועד 15% בפודגוריצה ובצטיניה.
האם יש דמי ביטוח בריאות? לא, דמי ביטוח הבריאות בוטלו ב-1 בינואר 2022.
האם נווד דיגיטלי משלם מס במונטנגרו? אין חובה לשלם מס הכנסה או דמי ביטוח אם עובדים אצל מעסיק שרשום מחוץ למונטנגרו ויש מעמד של נווד דיגיטלי.
מקורות
שיעורי המס, התושבות והתקבולים הפטורים ממס קבועים בחוק מס הכנסה על יחידים (סעיפים 3, 5a, 10 ו-32d), כפי שתוקן בעיתון הרשמי 160/2025. שיעורי דמי הביטוח קבועים בתיקונים לחוק על דמי ביטוח סוציאלי חובה מ-94/2024 ומ-160/2025, וביטול דמי ביטוח הבריאות בתיקונים של 145/2021. הרכב השכר ברוטו, התוספת והחישוב לקוחים מההנחיה על חישוב ותשלום המס ודמי הביטוח, כפי שתוקנה בעיתון הרשמי 103/2024. המידע נבדק ב-26 בספטמבר 2026. Fijaka היא זירת מודעות; המאמר הזה אינו ייעוץ מס.