Impozitul pe salariu în Muntenegru în 2026: salariul brut și net, contribuții de 10,5 %, cotele de 0, 9 și 15 % și cât costă un angajat

Cât impozit se plătește pe salariu în Muntenegru în 2026? Pe un salariu din Muntenegru, în 2026 angajatul plătește din salariul brut contribuții de 10,5 % (10 % pentru asigurarea de pensii și 0,5 % pentru asigurarea de șomaj) și impozit pe venit de 0 % până la 700 €, 9 % între 700 € și 1.000 € și 15 % peste 1.000 € pe lună. Un salariu brut de 1.000 € înseamnă 868 € net.

Peste salariul brut, angajatorul mai plătește 0,5 % pentru asigurarea de șomaj, 0,2 % pentru Fondul Muncii și impozitul suplimentar municipal (prirez), pe care o municipalitate îl stabilește la până la 13 % din impozit, iar Podgorica și Cetinje la până la 15 %. Regulile provin din Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice, modificată prin 160/2025, din Legea privind contribuțiile pentru asigurările sociale obligatorii, modificată prin 94/2024, și din instrucțiunea Ministerului Finanțelor privind calculul impozitului și al contribuțiilor. Articolul acesta explică cotele, calculul de la brut la net și invers, costul pentru angajator, veniturile neimpozabile și regulile pentru străini. Acest ghid este util dacă lucrați sau angajați personal în Muntenegru.

Ce cote se aplică în 2026?

• Salariul brut este format din salariul net, impozit și contribuțiile angajatului; impozitul suplimentar și contribuțiile angajatorului se plătesc peste el.
• Impozitul se calculează la salariul brut, nu la suma rămasă după contribuții.
• Angajatorul reține și plătește impozitul, contribuțiile și impozitul suplimentar odată cu salariul.

Cât este salariul net din brut?

• Primele două rânduri corespund salariilor minime nete legale, de 600 € și 800 €, prevăzute de Codul muncii.
• Costul angajatorului este format din salariul brut, contribuțiile angajatorului de 0,7 % și un impozit suplimentar de 13 % din impozit; în Podgorica și Cetinje, impozitul suplimentar este de până la 15 %.

Cum calculați salariul brut din net?

Exemplu: pentru un salariu net de 1.000 €, salariul brut este (1.000 - 123) / 0,745 = 1.177,18 €, din care 123,60 € sunt contribuții și 53,58 € impozit.

Ce venituri sunt neimpozabile?

• Ajutorul de solidaritate la decesul unui angajat sau al unui membru apropiat al familiei, de până la 2.000 € din 2026, iar pentru boală gravă și tratament de până la 1.000 €.
• Indemnizația de pensionare de până la 1.500 € și primele de fidelitate de până la 150 €, 250 €, 350 € și 450 € pentru 10, 20, 30 și 40 de ani de muncă.
• Ajutorul pentru nou-născut plătit unui angajat de până la 1.000 €, un cadou pentru un copil sub 15 ani de până la 50 € pe an și o sumă plătită angajatelor de 8 Martie de până la 100 € pe an.
• Indemnizația de teren și indemnizația de separare de până la 100 € pe lună, bursele de până la 300 € pe lună și diurnele în cuantumurile prevăzute.

Ce se aplică străinilor și nomazilor digitali?

• Rezident este persoana care are domiciliul sau centrul intereselor vitale în Muntenegru ori stă aici mai mult de 183 de zile în anul fiscal; un rezident plătește impozit pe venitul din întreaga lume, un nerezident numai pe venitul din Muntenegru.
• Un străin angajat la un angajator muntenegrean plătește aceleași contribuții și același impozit ca un angajat local.
• Un nomad digital care lucrează pentru un angajator înregistrat în afara Muntenegrului este scutit de impozitul pe venit și, din 1 ianuarie 2026, și de contribuții.
• Propunerea Euromodelului, care ar schimba contribuțiile din 2027, nu fusese publicată în Monitorul Oficial până la 22 septembrie 2026.

Salariul minim și cel mediu sunt explicate în ghidul nostru despre salariul minim, căutarea unui loc de muncă și salariile pe sectoare în ghidul nostru despre găsirea unui loc de muncă în Muntenegru, iar plata orelor suplimentare și a muncii de noapte în ghidul nostru despre concediul de odihnă și orele suplimentare. Cât costă în total un lucrător străin pentru un angajator, inclusiv permisele, este prezentat în ghidul în limba engleză al RoNa Legal despre costul unui lucrător străin.

Întrebări frecvente

Care este cota impozitului pe salarii în Muntenegru în 2026? Impozitul este de 0 % pe partea din salariul brut de până la 700 €, de 9 % pe partea între 700 € și 1.000 € și de 15 % pe partea de peste 1.000 € pe lună.

Cât sunt contribuțiile la un salariu? Angajatul plătește 10,5 % din salariul brut, iar angajatorul plătește peste salariul brut 0,5 % pentru șomaj și 0,2 % pentru Fondul Muncii.

Cât este salariul net la 1.000 € brut? Salariul net este de 868 €: 105 € merg la contribuții și 27 € la impozit.

Cine plătește impozitul suplimentar (prirez)? Angajatorul îl plătește peste salariul brut, la cota municipală de până la 13 % din impozit, respectiv de până la 15 % în Podgorica și Cetinje.

Există o contribuție de sănătate? Nu, contribuția de asigurări de sănătate a fost abolită la 1 ianuarie 2022.

Plătește un nomad digital impozit în Muntenegru? Nu se datorează impozit pe venit sau contribuții dacă lucrează pentru un angajator înregistrat în afara Muntenegrului și are statut de nomad digital.

Surse

Cotele de impozit, rezidența și veniturile neimpozabile sunt stabilite de Legea privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (articolele 3, 5a, 10 și 32d), cu modificările din Monitorul Oficial 160/2025. Cotele contribuțiilor sunt stabilite de modificările Legii privind contribuțiile pentru asigurările sociale obligatorii din 94/2024 și 160/2025, iar abolirea contribuției de sănătate de modificările din 145/2021. Componența salariului brut, impozitul suplimentar și calculul provin din instrucțiunea privind calculul și plata impozitului și a contribuțiilor, cu modificările din Monitorul Oficial 103/2024. Toate paginile legate sunt în limba muntenegreană. Informațiile au fost verificate la 26 septembrie 2026. Fijaka este o platformă de anunțuri; acest articol nu reprezintă consultanță fiscală.