Данок на плата во Црна Гора 2026: бруто и нето плата, придонеси од 10,5 %, стапките од 0, 9 и 15 % и колку чини еден вработен

Колку данок и придонеси се плаќаат на платата во Црна Гора? На платата во Црна Гора во 2026 година вработениот плаќа 10,5 % придонеси од бруто-платата (10 % за пензиско осигурување и 0,5 % за осигурување од невработеност) и данок на доход по стапка од 0 % до 700 €, 9 % од 700 до 1.000 € и 15 % над 1.000 € месечно. Бруто-плата од 1.000 € дава 868 € нето. Над бруто-платата работодавачот плаќа уште 0,5 % за осигурување од невработеност, 0,2 % за Фондот на трудот и прирезот на данокот на доход (prirez), кој општината го утврдува до 13 % од данокот, а Подгорица и Цетиње до 15 %.

Правилата произлегуваат од Законот за данокот на доход на физички лица, изменет со 160/2025, Законот за придонесите за задолжително социјално осигурување, изменет со 94/2024, и упатството на Министерството за финансии за пресметување на данокот и придонесите. Овој водич ги објаснува стапките, пресметката од бруто до нето и обратно, трошокот за работодавачот, неоданочивите примања и правилата за странците. Овој водич е корисен ако работите во Црна Гора или вработувате луѓе таму.

Кои стапки важат во 2026 година?

• Бруто-платата се состои од нето-платата, данокот и придонесите на вработениот; прирезот и придонесите на работодавачот се плаќаат над неа.
• Данокот се пресметува на бруто-платата, а не на износот што останува по придонесите.
• Работодавачот ги задржува и ги уплатува данокот, придонесите и прирезот истовремено со платата.

Колку е нето од бруто?

• Првите два реда одговараат на законските минимални нето-плати од 600 € и 800 € според Законот за работните односи.
• Трошокот за работодавачот е бруто-платата, 0,7 % придонеси на работодавачот и прирез од 13 % од данокот; во Подгорица и Цетиње прирезот е до 15 %.

Како се пресметува бруто од нето?

Пример: за нето-плата од 1.000 € бруто-платата е (1.000 − 123) / 0,745 = 1.177,18 €, од кои 123,60 € се придонеси, а 53,58 € данок.

Кои примања се неоданочиви?

• Солидарна помош при смрт на вработениот или на близок член на семејството до 2.000 € од 2026 година, а за тешка болест и лекување до 1.000 €.
• Отпремнина при пензионирање до 1.500 € и јубилејни награди до 150, 250, 350 и 450 € за 10, 20, 30 и 40 години работа.
• Помошта за новороденче на вработен до 1.000 €, подарок за дете под 15 години до 50 € годишно и исплата на вработените жени за 8 Март до 100 € годишно.
• Теренски додаток и додаток за одвоен живот до 100 € месечно, стипендии до 300 € месечно и дневници во пропишаните износи.

Што важи за странците и дигиталните номади?

• Резидент е лице што има живеалиште или центар на животните интереси во Црна Гора или престојува тука повеќе од 183 дена во даночната година; резидентот плаќа данок на доход на приходите од целиот свет, а нерезидентот само на приходите од Црна Гора.
• Странец вработен кај црногорски работодавач ги плаќа истите придонеси и данок како домашен вработен.
• Дигитален номад што работи за работодавач регистриран надвор од Црна Гора е ослободен од данок на доход, а од 1 јануари 2026 и од придонесите.
• Предлогот на Евромоделот, кој би ги сменил придонесите од 2027 година, до 22 септември 2026 не беше објавен во „Службен лист“.

Минималната и просечната плата ги објаснуваме во водичот за минималната плата, барањето работа и платите по дејности во водичот за наоѓање работа во Црна Гора, а платата за прекувремена и ноќна работа во водичот за годишниот одмор и прекувремената работа. Колку вкупно го чини работодавачот еден странски работник, вклучувајќи ги дозволите, подетално објаснува RoNa Legal во својот текст на англиски.

Често поставувани прашања

Која е стапката на данок на доход од плата во Црна Гора во 2026 година? Данокот е 0 % на делот од бруто-платата до 700 €, 9 % на делот од 700 до 1.000 € и 15 % на делот над 1.000 € месечно.

Колку изнесуваат придонесите на платата? Вработениот плаќа 10,5 % од бруто-платата, а работодавачот плаќа над бруто-платата 0,5 % за невработеност и 0,2 % за Фондот на трудот.

Колкава е нето-платата од 1.000 € бруто? Нето-платата е 868 €: 105 € одат за придонеси, а 27 € за данок.

Кој го плаќа прирезот (prirez)? Го плаќа работодавачот над бруто-платата, по општинска стапка до 13 % од данокот, а во Подгорица и Цетиње до 15 %.

Дали постои здравствен придонес? Не, придонесот за здравствено осигурување е укинат на 1 јануари 2022.

Дали дигиталниот номад плаќа данок во Црна Гора? Не плаќа данок на доход ниту придонеси ако работи за работодавач регистриран надвор од Црна Гора и има статус на дигитален номад.

Извори

Даночните стапки, резидентноста и неоданочивите примања ги утврдува Законот за данокот на доход на физички лица (членови 3, 5a, 10 и 32d), изменет со „Службен лист“ 160/2025. Стапките на придонесите ги утврдуваат измените на Законот за придонесите за задолжително социјално осигурување од 94/2024 и 160/2025, а укинувањето на здравствениот придонес измените 145/2021. Составот на бруто-платата, прирезот и пресметката произлегуваат од упатството за пресметување и плаќање на данокот и придонесите, изменето со „Службен лист“ 103/2024 (страниците се на црногорски). Информациите се проверени на 26 септември 2026. Fijaka е платформа за огласи; овој текст не е даночен совет.