Daň ze mzdy v Černé Hoře 2026: hrubá a čistá mzda, odvody 10,5 %, sazby 0, 9 a 15 % a kolik stojí zaměstnanec

Kolik daně a odvodů se v Černé Hoře platí ze mzdy v roce 2026? Zaměstnanec platí z hrubé mzdy 10,5 % na odvodech (10 % na důchodové pojištění a 0,5 % na pojištění v nezaměstnanosti) a daň z příjmů 0 % do 700 €, 9 % od 700 do 1 000 € a 15 % nad 1 000 € měsíčně. Z hrubé mzdy 1 000 € zůstane 868 € čistého.

Nad hrubou mzdu platí zaměstnavatel ještě 0,5 % na pojištění v nezaměstnanosti, 0,2 % do Fondu práce a přirážku k dani z příjmů (prirez), kterou obec stanoví až na 13 % daně, Podgorica a Cetinje až na 15 %. Pravidla vycházejí ze zákona o dani z příjmů fyzických osob ve znění 160/2025, zákona o povinných odvodech na sociální pojištění ve znění 94/2024 a pokynu Ministerstva financí k výpočtu daně a odvodů. Průvodce vysvětluje sazby, výpočet z hrubé mzdy na čistou a zpět, náklady zaměstnavatele, příjmy osvobozené od daně a pravidla pro cizince. Tento průvodce se hodí, pokud v Černé Hoře vyjednáváte mzdu, zaměstnáváte lidi nebo sem přicházíte za prací.

Jaké sazby platí v roce 2026?

• Hrubá mzda se skládá z čisté mzdy, daně a odvodů zaměstnance; přirážka a odvody zaměstnavatele se platí nad ni.
• Daň se počítá z hrubé mzdy, ne z částky, která zbude po odvodech.
• Zaměstnavatel daň, odvody a přirážku srazí a odvede současně s výplatou mzdy.

Kolik je čistá mzda z hrubé?

• První dva řádky odpovídají zákonným minimálním čistým mzdám 600 € a 800 € podle zákoníku práce.
• Náklady zaměstnavatele tvoří hrubá mzda, 0,7 % odvodů zaměstnavatele a přirážka 13 % daně; v Podgorici a na Cetinji je přirážka až 15 %.

Jak se z čisté mzdy vypočítá hrubá?

Příklad: pro čistou mzdu 1 000 € je hrubá mzda (1 000 – 123) / 0,745 = 1 177,18 €, z toho 123,60 € tvoří odvody a 53,58 € daň.

Které příjmy jsou osvobozené od daně?

• Solidární pomoc při úmrtí zaměstnance nebo blízkého člena rodiny do 2 000 € od roku 2026 a při vážné nemoci a léčbě do 1 000 €.
• Odchodné do důchodu do 1 500 € a jubilejní odměny do 150 €, 250 €, 350 € a 450 € za 10, 20, 30 a 40 let práce.
• Příspěvek zaměstnanci při narození dítěte do 1 000 €, dárek dítěti do 15 let do 50 € ročně a příspěvek zaměstnankyním k 8. březnu do 100 € ročně.
• Terénní příplatek a příplatek za odloučení do 100 € měsíčně, stipendia do 300 € měsíčně a cestovní náhrady (diety) v předepsané výši.

Co platí pro cizince a digitální nomády?

• Rezidentem je osoba, která má v Černé Hoře bydliště nebo centrum životních zájmů, nebo zde v daňovém roce pobývá déle než 183 dnů; rezident platí daň z příjmů z celosvětových příjmů, nerezident jen z příjmů z Černé Hory.
• Cizinec zaměstnaný u černohorského zaměstnavatele platí stejné odvody a daň jako místní zaměstnanec.
• Digitální nomád, který pracuje pro zaměstnavatele registrovaného mimo Černou Horu, je osvobozen od daně z příjmů a od 1. ledna 2026 také od odvodů.
• Návrh eurového modelu, který by od roku 2027 změnil odvody, nebyl k 22. září 2026 v Úředním věstníku zveřejněn.

Minimální a průměrnou mzdu vysvětluje náš průvodce minimální mzdou, hledání práce a mzdy podle odvětví náš průvodce hledáním práce v Černé Hoře a odměnu za přesčasy a noční práci náš průvodce dovolenou a přesčasy. Kolik zahraniční pracovník zaměstnavatele stojí celkem, včetně povolení, rozebírá průvodce RoNa Legal v angličtině o nákladech na zahraničního pracovníka.

Často kladené otázky

Jaká je sazba daně z příjmů ze mzdy v Černé Hoře v roce 2026? Daň činí 0 % z části hrubé mzdy do 700 €, 9 % z části od 700 do 1 000 € a 15 % z části nad 1 000 € měsíčně.

Kolik činí odvody ze mzdy? Zaměstnanec platí 10,5 % z hrubé mzdy a zaměstnavatel platí nad hrubou mzdu 0,5 % na pojištění v nezaměstnanosti a 0,2 % do Fondu práce.

Jaká je čistá mzda z hrubých 1 000 €? Čistá mzda činí 868 €: 105 € jde na odvody a 27 € na daň.

Kdo platí přirážku (prirez)? Platí ji zaměstnavatel nad hrubou mzdu, podle sazby obce až 13 % daně, v Podgorici a na Cetinji až 15 %.

Platí se odvod na zdravotní pojištění? Ne, odvod na zdravotní pojištění byl zrušen 1. ledna 2022.

Platí digitální nomád v Černé Hoře daň? Daň z příjmů ani odvody se neplatí, pokud pracuje pro zaměstnavatele registrovaného mimo Černou Horu a má status digitálního nomáda.

Zdroje

Daňové sazby, rezidenci a příjmy osvobozené od daně stanoví zákon o dani z příjmů fyzických osob (články 3, 5a, 10 a 32d) ve znění Úředního věstníku 160/2025. Sazby odvodů stanoví novely zákona o povinných odvodech na sociální pojištění 94/2024 a 160/2025 a zrušení zdravotního odvodu novela 145/2021. Složení hrubé mzdy, přirážka a výpočet vycházejí z pokynu k výpočtu a placení daně a odvodů ve znění Úředního věstníku 103/2024. Všechny odkazované stránky jsou v černohorštině. Informace byly ověřeny k 26. září 2026. Fijaka je inzertní platforma; tento článek není daňové poradenství.