Karadağ'da 2026'da çalışan, brüt maaşından yüzde 10,5 sigorta primi (emeklilik sigortası için yüzde 10, işsizlik sigortası için yüzde 0,5) ve aylık 700 euroya kadar yüzde 0, 700 ile 1.000 euro arası yüzde 9, 1.000 euro üstü yüzde 15 oranında gelir vergisi öder. 1.000 euro brüt maaş 868 euro net eder. İşveren brüt maaşın üstüne ayrıca işsizlik sigortası için yüzde 0,5, Çalışma Fonu (Fond rada) için yüzde 0,2 ve belediyenin vergi tutarı üzerinden yüzde 13'e kadar, Podgorica ve Cetinje'de yüzde 15'e kadar belirlediği ek vergiyi (prirez) öder.
Kuralları 160/2025 değişiklikli Kişisel Gelir Vergisi Kanunu, 94/2024 değişiklikli Zorunlu Sosyal Sigorta Primleri Kanunu ve Maliye Bakanlığının vergi ve prim hesaplama talimatı belirler. Bu rehber oranları, brütten nete ve netten brüte hesabı, işveren maliyetini, vergisiz ödemeleri ve yabancılara ilişkin kuralları anlatıyor.
2026'da hangi oranlar geçerli?
| Yükümlülük | Oran | Kim öder |
| Ücret gelirinden gelir vergisi | 700 euroya kadar yüzde 0, 700,01-1.000 euro yüzde 9, 1.000 euro üstü yüzde 15 | Çalışan, brüt maaştan |
| Emeklilik ve maluliyet sigortası primi | Yüzde 10 | Çalışan, brüt maaştan |
| İşveren emeklilik primi | 1 Ekim 2024'ten beri yüzde 0 | İşveren |
| İşsizlik sigortası primi | Yüzde 0,5 + yüzde 0,5 | Çalışan ve işveren |
| Çalışma Fonu primi | Yüzde 0,2 | İşveren |
| Gelir vergisine ek vergi (prirez) | Vergi tutarının yüzde 13'üne kadar, Podgorica ve Cetinje'de yüzde 15'ine kadar | İşveren, brüt maaşın üstüne |
| Sağlık sigortası primi | 1 Ocak 2022'den beri kaldırıldı | Kimse |
- Brüt maaş net maaşı, vergiyi ve çalışanın primlerini kapsar; ek vergi ve işveren primleri bunun üstüne ödenir.
- Vergi, primler düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden değil, brüt maaş üzerinden hesaplanır.
- Vergiyi, primleri ve ek vergiyi işveren maaşla aynı anda keser ve yatırır.
Brütten net ne kadar?
| Brüt maaş | Çalışan primi yüzde 10,5 | Vergi | Net maaş | Yüzde 13 ek vergiyle işveren maliyeti |
| 670,39 euro | 70,39 euro | 0,00 euro | 600,00 euro | 675,08 euro |
| 915,53 euro | 96,13 euro | 19,40 euro | 800,00 euro | 924,46 euro |
| 1.000,00 euro | 105,00 euro | 27,00 euro | 868,00 euro | 1.010,51 euro |
| 1.500,00 euro | 157,50 euro | 102,00 euro | 1.240,50 euro | 1.523,76 euro |
| 2.000,00 euro | 210,00 euro | 177,00 euro | 1.613,00 euro | 2.037,01 euro |
- İlk iki satır, İş Kanunundaki 600 ve 800 euroluk asgari net ücrete karşılık gelir.
- İşveren maliyeti; brüt maaş, yüzde 0,7 işveren primi ve vergi tutarının yüzde 13'ü kadar ek vergiden oluşur; Podgorica ve Cetinje'de ek vergi yüzde 15'e kadardır.
Netten brüt nasıl hesaplanır?
| Net maaş | Brüt formülü |
| 626,50 euroya kadar | Brüt = net / 0,895 |
| 626,50 ile 868 euro arası | Brüt = (net - 63) / 0,805 |
| 868 euro üstü | Brüt = (net - 123) / 0,745 |
Örnek: 1.000 euro net maaş için brüt (1.000 - 123) / 0,745 = 1.177,18 euro olur; bunun 123,60 eurosu prim, 53,58 eurosu vergidir.
Hangi ödemeler vergisiz?
- Çalışanın veya yakın aile üyesinin ölümünde yardım 2026'dan itibaren 2.000 euroya kadar, ağır hastalık ve tedavi yardımı 1.000 euroya kadar.
- Emeklilikte kıdem ödemesi 1.500 euroya kadar, 10, 20, 30 ve 40 yıllık hizmet ödülü 150, 250, 350 ve 450 euroya kadar.
- Çalışanın yeni doğan çocuk yardımı 1.000 euroya kadar, 15 yaşından küçük çocuğa hediye yılda 50 euroya kadar ve kadın çalışanlara 8 Mart ödemesi yılda 100 euroya kadar.
- Arazi ve ayrı yaşama tazminatı ayda 100 euroya kadar, burs ayda 300 euroya kadar ve harcırah belirlenen tutarlarda.
Yabancılar ve dijital göçebeler için ne geçerli?
- Karadağ'da ikametgâhı veya hayat merkezi olan ya da vergi yılında 183 günden fazla burada kalan kişi mukimdir; mukim dünya genelindeki geliri üzerinden, mukim olmayan yalnızca Karadağ'daki geliri üzerinden vergi öder.
- Karadağlı bir işverende çalışan yabancı, yerli çalışanla aynı primleri ve vergiyi öder.
- Karadağ dışında kayıtlı bir işveren için çalışan dijital göçebe gelir vergisinden, 1 Ocak 2026'dan itibaren de primlerden muaftır.
- Primleri 2027'den değiştirecek euro model önerisi, 22 Eylül 2026'ya kadar Resmî Gazetede yayımlanmadı.
Asgari ve ortalama ücreti asgari ücret rehberimiz, iş aramayı ve sektörlere göre maaşları Karadağ'da iş bulmak rehberimiz, fazla mesai ve gece çalışmasının ücretini de yıllık izin ve fazla mesai rehberimiz anlatıyor. Yabancı işçi çalıştıran işverenin izin sürecini RoNa Legal anlatıyor.
Sık sorulan sorular
Karadağ'da 2026'da maaştan ne kadar gelir vergisi kesilir? Brüt maaşın 700 euroya kadar olan kısmına yüzde 0, 700 ile 1.000 euro arasındaki kısmına yüzde 9, 1.000 euro üstündeki kısmına yüzde 15 vergi uygulanır.
Maaştan ne kadar sigorta primi kesilir? Çalışan brüt maaşın yüzde 10,5'ini öder; işveren brüt maaşın üstüne işsizlik için yüzde 0,5, Çalışma Fonu için yüzde 0,2 öder.
1.000 euro brüt maaş net ne kadar eder? Net 868 euro eder: 105 euro prime, 27 euro vergiye gider.
Ek vergiyi (prirez) kim öder? İşveren, brüt maaşın üstüne, belediyenin vergi tutarı üzerinden yüzde 13'e kadar, Podgorica ve Cetinje'de yüzde 15'e kadar belirlediği oranda öder.
Sağlık primi ödeniyor mu? Hayır, sağlık sigortası primi 1 Ocak 2022'de kaldırıldı.
Dijital göçebe Karadağ'da vergi öder mi? Karadağ dışında kayıtlı bir işveren için çalışıyor ve dijital göçebe statüsüne sahipse gelir vergisi ve prim ödemez.
Kaynaklar
Vergi oranlarını, mukimliği ve vergisiz ödemeleri Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (madde 3, 5a, 10 ve 32d) ve Resmî Gazete 160/2025 değişikliği düzenler. Prim oranlarını Zorunlu Sosyal Sigorta Primleri Kanununun 94/2024 ve 160/2025 değişiklikleri, sağlık priminin kaldırılmasını 145/2021 değişikliği belirler. Brüt maaşın bileşimini, ek vergiyi ve hesaplamayı vergi ve prim hesaplama talimatı ve Resmî Gazete 103/2024 değişikliği düzenler. Bilgiler 26 Eylül 2026'da kontrol edildi. Fijaka bir ilan platformudur; bu yazı vergi danışmanlığı değildir.