Karadağ'da şahıs işletmesi (preduzetnik), Vergi İdaresi bünyesindeki Ticari Kuruluşlar Merkezi Sicili'ne (CRPS) 5 euro harçla kaydolur. Asıl faaliyet gelirinde vergi, yıllık vergilendirilebilir kârın 8.400 euroya kadarı için yüzde 0, 12.000 euroya kadarı için yüzde 9 ve üstü için yüzde 15 olarak uygulanır; cirosu 30.000 euroya kadar olan işletme götürü vergi (paušal) isteyebilir. Primler, ciroya göre ortalama ücretin yüzde 60, 100 veya 150'si olan matrah üzerinden emeklilik için yüzde 10, işsizlik için yüzde 1'dir. 1 Ocak 2026'dan beri çalışanlar da yüzde 15 vergiyle ek faaliyet olarak şahıs işletmesi açabilir.
Kuralları 1 Ocak 2026'dan beri uygulanan yeni Şirketler Kanunu, 160/2025 değişiklikli Kişisel Gelir Vergisi Kanunu ve Zorunlu Sosyal Sigorta Primleri Kanunu belirler. Bu rehber şahıs işletmesi türlerini, kaydı, vergiyi ve götürü usulü, primleri, KDV'yi ve borçlardan sorumluluğu anlatıyor.
Asıl faaliyet mi, ek faaliyet mi?
| Asıl faaliyet | Ek faaliyet | |
| Kimler açabilir | Bir işte çalışmayan kişi | Bir işte çalışan kişi |
| İşçi çalıştırma | Mümkün | Mümkün değil |
| Gelir vergisi | 8.400 euroya kadar yüzde 0, 12.000 euroya kadar yüzde 9, üstü yüzde 15 | Yüzde 15 |
| Götürü vergi | 30.000 euroya kadar ciroyla mümkün | Öngörülmemiş |
| Primler | Yüzde 10 emeklilik ve yüzde 1 işsizlik | Yüzde 10 emeklilik |
- Ticaret unvanı ad, soyad, merkez adresi ve "preduzetnik" ya da "PR" ibaresini içermek zorundadır; ayrıca işletme adı ve faaliyet de eklenebilir.
- Ek faaliyet yürüten şahıs işletmesi vergilendirilebilir kâr üzerinden yüzde 15 vergi öder ve asıl faaliyet gibi aylık geçici vergi yatırır.
Şahıs işletmesi nasıl kurulur?
- Tek Kayıt Başvurusunu doldurup kimlik kartı fotokopisiyle, yabancıysanız pasaportunuzun onaylı fotokopisiyle CRPS'e verin; başvuru eFirma hizmeti üzerinden elektronik olarak da yapılabilir.
- Vergi İdaresine 5 euro harç yatırın ve kayıt sırasında ana faaliyet kodunu seçin.
- Kayıttan sonraki 15 gün içinde vergi dairesine tahmini gelirinizi içeren bilgi beyannamesi verin; aylık geçici vergi buna göre belirlenir.
- Götürü vergi istiyorsanız başvuruyu kayıttan sonraki beş gün içinde, sonraki yıllarda ise ilgili yılın ocak ayı sonuna kadar yapın.
- Kayıttan sonra bankada ticari hesap açılır, çünkü vergi ve primler bu hesaptan ödenir.
Vergi ne kadar?
| Asıl faaliyette yıllık vergilendirilebilir kâr | Oran |
| 8.400 euroya kadar | Yüzde 0 |
| 8.400,01 ile 12.000 euro arası | Yüzde 9 |
| 12.000 euro üstü | Yüzde 15 |
- Vergilendirilebilir kâr, gelir ile amortisman dahil kabul edilen giderler arasındaki farktır.
- Önceki veya planlanan yıldaki cirosu 30.000 euroyu aşmayan işletmeye götürü vergi tanınabilir; vergi, Maliye Bakanlığı tarifesindeki tutarın 1/12'si olarak her ay ödenir.
- Götürü vergi mükellefi yalnızca hasılat defteri tutar.
Primler ne kadar?
| Yıllık ciro | Prim matrahı |
| 9.000 euroya kadar | Karadağ'daki aylık ortalama ücretin yüzde 60'ı |
| 15.000 euroya kadar | Aylık ortalama ücretin yüzde 100'ü |
| 15.000 euro üstü | Aylık ortalama ücretin yüzde 150'si |
- Asıl faaliyet yürüten işletme bu matrah üzerinden emeklilik ve maluliyet sigortası için yüzde 10, işsizlik sigortası için yüzde 1 öder; daha yüksek bir matrah da seçebilir.
- Götürü vergide matrah, vergi mevzuatına göre belirlenen vergilendirilebilir gelirdir.
- Ek faaliyet yürüten işletme 2026'dan itibaren aynı ciro ölçeğine göre belirlenen matrah üzerinden yüzde 10 emeklilik primi öder.
- Sağlık sigortası primi 1 Ocak 2022'de kaldırıldı.
KDV ne zaman başlar, işletme borçlardan nasıl sorumludur?
- Son 12 aydaki ciro 30.000 euroyu aştığında KDV kaydı zorunludur; genel KDV oranı yüzde 21'dir.
- Şahıs işletmesi, işletme borçlarından tüm malvarlığıyla sorumludur ve bu sorumluluk CRPS'ten silinmeyle sona ermez.
- Sınırlı sorumluluk isteyen, limited şirket (DOO) kurar; şahıs işletmesi de faaliyetine şirket olarak devam etmeye karar verebilir.
- Şahıs işletmesi statüsü CRPS'ten silinmeyle sona erer; silinme işletmecinin talebiyle ya da kanun gereği olur, örneğin hesabı iki yıldan uzun süre blokeliyse.
Çalışan maaşından vergi ve primlerin nasıl hesaplandığını maaş vergisi rehberimiz, hesap açmayı banka hesabı rehberimiz, hizmetlerinizin ilanını da ücretsiz ilan rehberimiz anlatıyor. Ustaların götürü vergi grubunu nasıl seçtiğini ve fatura kestiğini Glatko, limited şirket kurmayı ise RoNa Legal anlatıyor.
Sık sorulan sorular
Karadağ'da şahıs işletmesi kurmak ne kadar tutar? Vergi İdaresine ödenen harç 5 eurodur; başvuru CRPS'e şahsen ya da eFirma hizmeti üzerinden elektronik olarak yapılır.
Karadağ'da şahıs işletmesi ne kadar vergi öder? Asıl faaliyette yıllık vergilendirilebilir kârın 8.400 euroya kadarı için yüzde 0, 12.000 euroya kadarı için yüzde 9, üstü için yüzde 15; ek faaliyette yüzde 15 öder.
Götürü vergiden kimler yararlanabilir? Yıllık cirosu 30.000 euroyu aşmayan ve başvurusunu kayıttan sonraki beş gün içinde ya da ocak sonuna kadar yapan şahıs işletmesi.
Bir işte çalışırken şahıs işletmesi açabilir miyim? 1 Ocak 2026'dan beri ek faaliyet olarak açabilirsiniz, ancak bu durumda işçi çalıştıramazsınız.
Şahıs işletmesi ne kadar prim öder? Asıl faaliyette, yıllık ciroya göre ortalama ücretin yüzde 60, 100 veya 150'si olan matrah üzerinden yüzde 11 öder.
Şahıs işletmesi ne zaman KDV sistemine girer? Son 12 aydaki ciro 30.000 euroyu aştığında.
Kaynaklar
Şahıs işletmesi türlerini, ticaret unvanını ve sorumluluğu Şirketler Kanunu (Resmî Gazete 90/2025, madde 84-96, 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanıyor) düzenler. Vergi oranlarını, götürü vergiyi ve bilgi beyannamesini Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (madde 10, 48 ve 49) ve Resmî Gazete 160/2025 değişikliği belirler. Prim matrahlarını ve oranlarını Prim Kanununun 94/2024 ve 160/2025 değişiklikleri, kayıt belgelerini ve harcı Hükümetin Tek Temas Noktası açıklar. Bilgiler 26 Eylül 2026'da kontrol edildi. Fijaka bir ilan platformudur; bu yazı vergi danışmanlığı değildir.