Karadağ'da 2026'da KDV yüzde 21'lik genel oranla, konaklama, restoranda yemek ve şekersiz alkolsüz içecekler, kitaplar, biletler ve kuaför hizmetleri için yüzde 15'lik indirimli oranla, süt, et ve yumurta gibi temel gıdalar, ilaçlar, ders kitapları, şebeke suyu, toplu taşıma, cenaze hizmetleri, bebek bezi ve hijyenik ped gibi ürünler için ise yüzde 7'lik indirimli oranla hesaplanır. Ekmek, un ve ayçiçek yağı sıfır oranlıdır. 100 euroluk bir fiyatın içindeki KDV yüzde 21'de 17,36 euro, yüzde 15'te 13,04 euro, yüzde 7'de ise 6,54 euro olur. Son 12 ayda cirosu 30.000 euro sınırını aşan kişi KDV'ye kaydolmak zorundadır.
Bu rehber oranları, hangi ürünün hangi orana girdiğini, hesaplamayı ve KDV kaydını anlatır.
Karadağ'da KDV oranları neler?
| Oran | Neye uygulanır | Kanun maddesi |
| %21 | daha düşük oran öngörülmeyen tüm ürün ve hizmetler | 24 |
| %15 | konaklama, yeme içme sektöründe yemek ve bazı içecekler, kitaplar, biletler, kuaförler ve diğerleri | 24a fıkra 2 |
| %7 | temel gıdalar, ilaçlar, ders kitapları, su, toplu taşıma ve diğerleri | 24a fıkra 1 |
| %0 | ihracat, ekmek, un, ayçiçek yağı, Fonun ödediği ilaçlar ve diğerleri | 25 |
- Yüzde 21'lik genel oran 1 Ocak 2018'den beri uygulanıyor.
- Konaklama hizmetlerine yüzde 15'lik indirimli oran, 2024 değişiklikleriyle 1 Ocak 2025'ten itibaren uygulanıyor.
- İndirimli oranlara giren ürün ve hizmetlerin tam listesini Maliye Bakanlığı yönetmelikle belirler.
Yüzde 7 KDV'ye neler girer?
- temel gıdalar: ekmek, un, süt ve süt ürünleri, bebek maması, iç yağı, yağ, et, yumurta ve şeker;
- veteriner ilaçları dahil ilaçlar, ortopedik ve protez araçları ve vücuda yerleştirilen tıbbi cihazlar;
- ders kitapları ve öğretim materyalleri;
- şişelenmiş su hariç içme suyu;
- büyük bölümü reklamdan oluşan yayınlar hariç günlük ve süreli basın;
- yolcuların ve bagajlarının toplu taşınması;
- kamu temizlik hizmetleri ve ilgili ürünleriyle cenaze hizmetleri;
- hayvan yemi, bitki besleme ve koruma ürünleri, tohum, fide ve canlı hayvanlar;
- hijyenik ped ve benzeri ürünler ile bebek bezi.
Ekmek, un ve yağ yüzde 7 listesinde yer alır, ancak 25. madde ekmek, un ve ayçiçek yağı için sıfır oran öngördüğünden bunlara KDV uygulanmaz. Zeytinyağı ve diğer bitkisel yağlar yüzde 7'de kalır.
Yüzde 15 KDV'ye neler girer?
- kitaplar ile monografik ve süreli yayınlar;
- konaklama tesislerindeki konaklama hizmetleri;
- yeme içme tesislerinde yemek ve içecek hazırlama ve servisi, alkollü içkiler, şeker katkılı gazlı ve gazsız içecekler ve kahve hariç;
- telif hakları, eğitim, edebiyat ve sanat hizmetleri, sanat eserleri, koleksiyonlar ve antikalar;
- sinema, tiyatro, konser, müze, fuar, eğlence parkı, sergi, hayvanat bahçesi ve spor etkinliği biletleri;
- spor tesislerinin kâr amacı gütmeden kullanımı ve marinalardaki servis hizmetleri;
- güneş panelleri;
- kuaför hizmetleri.
Kafe ve markette örnek hesap
| Alışveriş | KDV oranı |
| bir somun ekmek | %0 |
| bir litre süt, yumurta, et | %7 |
| marketten şişe su | %21 |
| restoranda öğle yemeği | %15 |
| restoranda şekersiz meyve suyu veya maden suyu | %15 |
| kafede kahve, bira veya şekerli gazlı içecek | %21 |
| otelde bir gece | %15 |
| kuaförde saç kesimi | %15 |
| ders kitabı | %7 |
| kitapçıdan roman | %15 |
| toplu taşımada otobüs bileti | %7 |
| Fon üzerinden reçeteli ilaç | %0 |
Bu tabloyu kanunun 24a ve 25. maddelerinden derledik. Bu yüzden aynı kafe hesabında iki oran olabilir: yemek için yüzde 15, kahve için yüzde 21.
Fiyatın içinde ne kadar KDV var?
Karadağ'da tüketiciye gösterilen fiyatlara KDV dahildir. Fiyatın içindeki vergi, fiyat oranla çarpılıp 100 artı orana bölünerek bulunur.
| Oran | Formül | 100 euroluk fiyattaki KDV | KDV hariç fiyat |
| %21 | fiyat × 21 / 121 | 17,36 € | 82,64 € |
| %15 | fiyat × 15 / 115 | 13,04 € | 86,96 € |
| %7 | fiyat × 7 / 107 | 6,54 € | 93,46 € |
- Tersine, KDV dahil fiyat, KDV hariç fiyatın 1,21, 1,15 veya 1,07 ile çarpılmasıyla bulunur.
- Örnek: KDV hariç 50 euroluk bir ürün yüzde 21 KDV ile 60,50 euro eder.
KDV'den muaf olanlar neler?
- sağlık hizmetleri, eğitim, sosyal sigorta, kamu posta hizmetleri ve dini hizmetler;
- yeni yapılmış binanın ilk devri hariç ikinci el daire ve ev satışları;
- sürekli oturma amaçlı 60 günden uzun daire veya ev kirası;
- sigorta, bankacılık hizmetleri, hisse senedi alım satımı ve şans oyunları.
Kimler KDV'ye kaydolmak zorunda?
- Son 12 ayda cirosu 30.000 euro sınırını aşan veya aşması muhtemel olan kişi KDV mükellefi olur.
- Bu tutarın altında kalan kişi faturada KDV gösteremez ve indirilecek KDV hakkı yoktur.
- Gönüllü kayıt mümkündür, ancak bu durumda en az üç yıl için.
- Temmuz 2026 tarihli yeni KDV Kanunu (Resmî Gazete 104/2026) yürürlüğe girdi, ancak yalnız Karadağ'ın Avrupa Birliği'ne katıldığı günden itibaren uygulanacak; o zamana kadar bu rehberdeki oranlar geçerlidir.
Yabancı alıcıların sınırda KDV'yi nasıl geri aldığını tax free alışveriş rehberimiz, yurt dışından gelen paketlerdeki KDV'yi paket gümrüğü rehberi anlatır. Mali fişin nasıl kontrol edildiğini fiş sorgulama rehberi, yeni işe başlayanların vergisini ise şahıs işletmesi rehberi açıklar.
Sık sorulan sorular
Karadağ'da 2026'da KDV oranı ne kadar? Genel oran yüzde 21, indirimli oranlar yüzde 15 ve yüzde 7'dir; ihracata, ekmeğe, una, ayçiçek yağına ve Fonun ödediği ilaçlara sıfır oran uygulanır.
Gıdada KDV ne kadar? Süt, et, yumurta, iç yağı ve şeker gibi temel gıdalar yüzde 7, ekmek, un ve ayçiçek yağı yüzde 0, marketteki diğer gıdalar yüzde 21'dir. Restoranda yemek yüzde 15'tir.
Kafede kahve neden yüzde 21, öğle yemeği neden yüzde 15? Kanun yeme içme sektöründe yemek ve içecek servisine yüzde 15 uygular, ancak alkollü içkileri, şeker katkılı içecekleri ve kahveyi açıkça hariç tutar; bu yüzden bunlara yüzde 21'lik genel oran uygulanır.
Konaklamada KDV ne kadar? Konaklama tesislerindeki konaklama hizmetleri 1 Ocak 2025'ten beri yüzde 15 oranında vergilendirilir.
KDV fiyattan nasıl hesaplanır? Genel oranda fiyatı 21 ile çarpıp 121'e bölün; yüzde 15 için 15/115, yüzde 7 için 7/107 kullanın. Yüzde 21 KDV'li 100 euronun içinde 17,36 euro vergi vardır.
Bir işletme hangi cirodan sonra KDV'ye girmek zorunda? Son 12 aydaki ciro 30.000 euroyu aştığında veya aşması muhtemel olduğunda.
Kaynaklar
Oranları ve muafiyetleri Katma Değer Vergisi Kanununun konsolide metni (madde 24, 24a, 25, 26, 27 ve 42) düzenler; kanun 94/2024 sayılı Resmî Gazete ve oranları değiştirmeyen Şubat 2026 değişiklikleriyle (Resmî Gazete 12/2026) değiştirilmiştir. Yeni 104/2026 sayılı KDV Kanunu AB üyeliğinden itibaren uygulanacak. Bilgiler 29 Eylül 2026'da kontrol edildi. Fijaka bir ilan platformudur; bu metin vergi danışmanlığı değildir.