Nel 2026 il Montenegro applica l'IVA (PDV) con un'aliquota ordinaria del 21%, un'aliquota ridotta del 15% per alloggio, cibo e bevande analcoliche senza zucchero al ristorante, libri, biglietti e parrucchieri, e un'aliquota ridotta del 7% per alimenti di base come latte, carne e uova, medicinali, libri scolastici, acqua di rete, trasporto pubblico, servizi funebri, pannolini e prodotti mestruali. Pane, farina e olio di girasole sono ad aliquota zero. In un prezzo di 100 euro l'IVA al 21% vale 17,36 euro, al 15% 13,04 euro e al 7% 6,54 euro. Chi negli ultimi 12 mesi supera 30.000 euro di fatturato deve registrarsi ai fini IVA.
Questa guida spiega le aliquote, cosa rientra in ciascuna, il calcolo e la registrazione IVA.
Quali sono le aliquote IVA in Montenegro?
| Aliquota | Si applica a | Articolo |
| 21% | tutti i beni e servizi senza aliquota più bassa | 24 |
| 15% | alloggio, cibo e alcune bevande nella ristorazione, libri, biglietti, parrucchieri e altro | 24a comma 2 |
| 7% | alimenti di base, medicinali, libri scolastici, acqua, trasporto pubblico e altro | 24a comma 1 |
| 0% | esportazioni, pane, farina, olio di girasole, farmaci pagati dal Fondo sanitario e altro | 25 |
- L'aliquota ordinaria del 21% si applica dal 1° gennaio 2018.
- L'aliquota ridotta del 15% per l'alloggio si applica dal 1° gennaio 2025, dopo le modifiche del 2024.
- L'elenco esatto di beni e servizi ad aliquota ridotta è fissato da un regolamento del Ministero delle Finanze.
Cosa si tassa al 7%?
- alimenti di base: pane, farina, latte e latticini, alimenti per lattanti, strutto, olio, carne, uova e zucchero;
- medicinali, anche veterinari, ausili ortopedici e protesici e dispositivi medici impiantabili;
- libri scolastici e materiale didattico;
- acqua potabile, tranne quella in bottiglia;
- stampa quotidiana e periodica, tranne le pubblicazioni prevalentemente pubblicitarie;
- trasporto pubblico di passeggeri e del loro bagaglio;
- servizi di igiene pubblica e servizi funebri con i relativi prodotti;
- mangimi, prodotti per la nutrizione e la protezione delle piante, sementi, piantine e animali vivi;
- prodotti mestruali e pannolini per bambini.
Pane, farina e olio figurano nell'elenco del 7%, ma l'articolo 25 prevede l'aliquota zero per pane, farina e olio di girasole, quindi su questi non si paga IVA. L'olio d'oliva e gli altri oli vegetali restano al 7%.
Cosa si tassa al 15%?
- libri e pubblicazioni monografiche e periodiche;
- alloggio nelle strutture ricettive;
- preparazione e somministrazione di cibi e bevande nella ristorazione, tranne alcolici, bevande gassate e non gassate con zucchero aggiunto e caffè;
- diritti d'autore e servizi di istruzione, letteratura e arte, oggetti d'arte, collezioni e antiquariato;
- biglietti per cinema, teatro, concerti, musei, fiere, parchi divertimento, mostre, zoo ed eventi sportivi;
- uso non commerciale degli impianti sportivi e servizi di assistenza nei porti turistici;
- pannelli solari;
- servizi di parrucchiere.
Esempio di conto al bar e al negozio
| Acquisto | Aliquota IVA |
| una pagnotta | 0% |
| un litro di latte, uova, carne | 7% |
| acqua in bottiglia al negozio | 21% |
| pranzo al ristorante | 15% |
| succo senza zucchero o acqua minerale al ristorante | 15% |
| caffè, birra o bibita gassata zuccherata al bar | 21% |
| una notte in hotel | 15% |
| taglio di capelli dal parrucchiere | 15% |
| libro scolastico | 7% |
| romanzo in libreria | 15% |
| biglietto dell'autobus del trasporto pubblico | 7% |
| farmaco con ricetta pagato dal Fondo | 0% |
Abbiamo costruito questa tabella dagli articoli 24a e 25 della legge. Per questo lo stesso conto al bar può riportare due aliquote: 15% per il cibo e 21% per il caffè.
Quanta IVA c'è nel prezzo?
In Montenegro i prezzi al consumo sono indicati IVA inclusa. L'imposta contenuta nel prezzo si ottiene moltiplicando il prezzo per l'aliquota e dividendo per 100 più l'aliquota.
| Aliquota | Formula | IVA in un prezzo di 100 € | Prezzo senza IVA |
| 21% | prezzo × 21 / 121 | 17,36 € | 82,64 € |
| 15% | prezzo × 15 / 115 | 13,04 € | 86,96 € |
| 7% | prezzo × 7 / 107 | 6,54 € | 93,46 € |
- Al contrario, il prezzo IVA inclusa si ottiene moltiplicando il prezzo netto per 1,21, 1,15 o 1,07.
- Esempio: un articolo da 50 euro senza IVA costa 60,50 euro con l'IVA al 21%.
Cosa è esente da IVA?
- servizi sanitari, istruzione, previdenza sociale, servizi postali pubblici e servizi religiosi;
- vendite di appartamenti e case usati, tranne il primo trasferimento di un immobile di nuova costruzione;
- affitto di un appartamento o di una casa come abitazione stabile per più di 60 giorni;
- assicurazioni, servizi bancari, compravendita di azioni e giochi d'azzardo.
Chi deve registrarsi ai fini IVA?
- Chi negli ultimi 12 mesi supera, o probabilmente supererà, 30.000 euro di fatturato diventa soggetto IVA.
- Chi resta sotto questa soglia non può esporre l'IVA in fattura e non ha diritto alla detrazione dell'IVA a monte.
- La registrazione volontaria è possibile, ma per almeno tre anni.
- La nuova Legge sull'IVA del luglio 2026 (Gazzetta ufficiale 104/2026) è entrata in vigore, ma si applicherà solo dal giorno dell'adesione del Montenegro all'Unione europea; fino ad allora valgono le aliquote di questa guida.
Come gli acquirenti stranieri recuperano l'IVA alla frontiera lo spiega la nostra guida sul tax free, l'IVA sui pacchi dall'estero la guida sulla dogana dei pacchi. Come si verifica uno scontrino fiscale lo descrive la guida sulla verifica dello scontrino, e le imposte per chi avvia un'attività la guida sulla ditta individuale.
Domande frequenti
Quanto è l'IVA in Montenegro nel 2026? L'aliquota ordinaria è il 21%, quelle ridotte il 15% e il 7%, e si applica l'aliquota zero a esportazioni, pane, farina, olio di girasole e farmaci pagati dal Fondo sanitario.
Quanto è l'IVA sugli alimenti? Alimenti di base come latte, carne, uova, strutto e zucchero pagano il 7%, pane, farina e olio di girasole lo 0% e gli altri alimenti in negozio il 21%. Il cibo al ristorante paga il 15%.
Perché il caffè al bar paga il 21% e il pranzo il 15%? La legge fissa il 15% per la somministrazione di cibi e bevande nella ristorazione ma esclude espressamente alcolici, bevande con zucchero aggiunto e caffè, per cui su questi si applica l'aliquota ordinaria del 21%.
Quanto è l'IVA sull'alloggio? L'alloggio nelle strutture ricettive è tassato al 15% dal 1° gennaio 2025.
Come si calcola l'IVA dal prezzo? Moltiplicate il prezzo per 21 e dividete per 121 per l'aliquota ordinaria; per il 15% usate 15/115 e per il 7% 7/107. In 100 euro con IVA al 21% ci sono 17,36 euro di imposta.
Oltre quale fatturato un'attività deve registrarsi ai fini IVA? Quando il fatturato degli ultimi 12 mesi supera 30.000 euro o probabilmente lo supererà.
Fonti
Aliquote ed esenzioni sono stabilite dalla Legge sull'imposta sul valore aggiunto nel testo consolidato (articoli 24, 24a, 25, 26, 27 e 42), modificata dalla Gazzetta ufficiale 94/2024 e dalle modifiche di febbraio 2026 (Gazzetta ufficiale 12/2026), che non cambiano le aliquote. La nuova Legge sull'IVA 104/2026 si applica dall'adesione all'UE. Dati verificati il 29 settembre 2026. Fijaka è una piattaforma di annunci; questo testo non è una consulenza fiscale.