Montenegro erhebt 2026 die Mehrwertsteuer (PDV) mit einem Regelsatz von 21 %, einem ermäßigten Satz von 15 % für Übernachtungen, Speisen und zuckerfreie alkoholfreie Getränke im Restaurant, Bücher, Eintrittskarten und Friseurleistungen sowie einem ermäßigten Satz von 7 % für Grundnahrungsmittel wie Milch, Fleisch und Eier, Arzneimittel, Schulbücher, Leitungswasser, öffentlichen Verkehr, Bestattungsleistungen, Babywindeln und Menstruationsprodukte. Brot, Mehl und Sonnenblumenöl unterliegen dem Nullsatz. In einem Preis von 100 Euro stecken bei 21 % 17,36 Euro Steuer, bei 15 % 13,04 Euro und bei 7 % 6,54 Euro. Wer in den letzten 12 Monaten mehr als 30.000 Euro Umsatz erzielt, muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren.
Dieser Ratgeber erklärt die Sätze, was unter welchen Satz fällt, die Rechnung und die Registrierung.
Welche Mehrwertsteuersätze gelten in Montenegro?
| Satz | Gilt für | Artikel |
| 21 % | alle Waren und Leistungen ohne niedrigeren Satz | 24 |
| 15 % | Übernachtung, Speisen und manche Getränke in der Gastronomie, Bücher, Eintrittskarten, Friseure und mehr | 24a Abs. 2 |
| 7 % | Grundnahrungsmittel, Arzneimittel, Schulbücher, Wasser, öffentlicher Verkehr und mehr | 24a Abs. 1 |
| 0 % | Ausfuhr, Brot, Mehl, Sonnenblumenöl, vom Gesundheitsfonds bezahlte Arzneimittel und mehr | 25 |
- Der Regelsatz von 21 % gilt seit dem 1. Januar 2018.
- Der ermäßigte Satz von 15 % für Übernachtungen gilt nach den Änderungen von 2024 seit dem 1. Januar 2025.
- Die genaue Liste der ermäßigt besteuerten Waren und Leistungen legt das Finanzministerium per Verordnung fest.
Was wird mit 7 % besteuert?
- Grundnahrungsmittel: Brot, Mehl, Milch und Milchprodukte, Säuglingsnahrung, Schmalz, Öl, Fleisch, Eier und Zucker;
- Arzneimittel einschließlich Tierarzneimitteln, orthopädische und prothetische Hilfsmittel sowie implantierte Medizinprodukte;
- Schulbücher und Lehrmittel;
- Trinkwasser außer Flaschenwasser;
- Tages- und Zeitschriftenpresse außer überwiegend werblichen Publikationen;
- öffentliche Personenbeförderung und Reisegepäck;
- öffentliche Hygieneleistungen sowie Bestattungsleistungen mit zugehörigen Produkten;
- Tierfutter, Pflanzennährstoffe und Pflanzenschutzmittel, Saatgut, Setzlinge und lebende Tiere;
- Menstruationsprodukte und Babywindeln.
Brot, Mehl und Öl stehen auf der 7-%-Liste, doch Artikel 25 sieht für Brot, Mehl und Sonnenblumenöl den Nullsatz vor, sodass darauf keine Mehrwertsteuer anfällt. Olivenöl und andere Pflanzenöle bleiben bei 7 %.
Was wird mit 15 % besteuert?
- Bücher sowie monografische und periodische Veröffentlichungen;
- Übernachtungen in Beherbergungsbetrieben;
- Zubereitung und Servieren von Speisen und Getränken in der Gastronomie, außer alkoholischen Getränken, kohlensäurehaltigen und stillen Getränken mit Zuckerzusatz sowie Kaffee;
- Urheberrechte und Leistungen in Bildung, Literatur und Kunst, Kunstgegenstände, Sammlungen und Antiquitäten;
- Eintrittskarten für Kino, Theater, Konzerte, Museen, Messen, Freizeitparks, Ausstellungen, Zoos und Sportveranstaltungen;
- gemeinnützige Nutzung von Sportanlagen und Serviceleistungen in Marinas;
- Solarmodule;
- Friseurleistungen.
Beispielrechnung im Café und im Laden
| Einkauf | Mehrwertsteuersatz |
| ein Laib Brot | 0 % |
| ein Liter Milch, Eier, Fleisch | 7 % |
| Flaschenwasser aus dem Laden | 21 % |
| Mittagessen im Restaurant | 15 % |
| zuckerfreier Saft oder Mineralwasser im Restaurant | 15 % |
| Kaffee, Bier oder zuckerhaltige Limonade im Café | 21 % |
| eine Hotelnacht | 15 % |
| Haarschnitt beim Friseur | 15 % |
| Schulbuch | 7 % |
| Roman aus der Buchhandlung | 15 % |
| Busfahrkarte im öffentlichen Verkehr | 7 % |
| rezeptpflichtiges Arzneimittel über den Gesundheitsfonds | 0 % |
Diese Tabelle haben wir aus den Artikeln 24a und 25 des Gesetzes zusammengestellt. Auf derselben Café-Rechnung können deshalb zwei Sätze stehen: 15 % für das Essen und 21 % für den Kaffee.
Wie viel Mehrwertsteuer steckt im Preis?
Verbraucherpreise werden in Montenegro inklusive Mehrwertsteuer angegeben. Die im Preis enthaltene Steuer ergibt sich, wenn man den Preis mit dem Satz multipliziert und durch 100 plus Satz teilt.
| Satz | Formel | MwSt in 100 € Preis | Preis ohne MwSt |
| 21 % | Preis × 21 / 121 | 17,36 € | 82,64 € |
| 15 % | Preis × 15 / 115 | 13,04 € | 86,96 € |
| 7 % | Preis × 7 / 107 | 6,54 € | 93,46 € |
- Umgekehrt ergibt sich der Bruttopreis, wenn man den Nettopreis mit 1,21, 1,15 oder 1,07 multipliziert.
- Beispiel: Ein Artikel für 50 Euro netto kostet mit 21 % Mehrwertsteuer 60,50 Euro.
Was ist von der Mehrwertsteuer befreit?
- Gesundheitsleistungen, Bildung, Sozialversicherung, öffentliche Postdienste und religiöse Leistungen;
- der Verkauf gebrauchter Wohnungen und Häuser, außer der ersten Übertragung eines Neubaus;
- die Vermietung einer Wohnung oder eines Hauses zum dauerhaften Wohnen für mehr als 60 Tage;
- Versicherungen, Bankleistungen, Aktienhandel und Glücksspiele.
Wer muss sich für die Mehrwertsteuer registrieren?
- Wer in den letzten 12 Monaten mehr als 30.000 Euro Umsatz erzielt oder voraussichtlich erzielen wird, wird mehrwertsteuerpflichtig.
- Wer darunter bleibt, darf keine Mehrwertsteuer auf Rechnungen ausweisen und hat keinen Vorsteuerabzug.
- Eine freiwillige Registrierung ist möglich, dann aber für mindestens drei Jahre.
- Das neue Mehrwertsteuergesetz vom Juli 2026 (Amtsblatt 104/2026) ist in Kraft, wird aber erst ab dem Tag des EU-Beitritts Montenegros angewendet; bis dahin gelten die Sätze aus diesem Ratgeber.
Wie ausländische Käufer die Mehrwertsteuer an der Grenze zurückbekommen, erklärt unser Ratgeber zu Tax Free, die Mehrwertsteuer auf Pakete aus dem Ausland der Ratgeber zu Zoll auf Pakete. Wie man einen Kassenbon prüft, beschreibt der Ratgeber zur Belegprüfung, und die Steuer für Gründer der Ratgeber zum Einzelunternehmer.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Montenegro 2026? Der Regelsatz beträgt 21 %, die ermäßigten Sätze 15 % und 7 %, und für Ausfuhren, Brot, Mehl, Sonnenblumenöl und vom Gesundheitsfonds bezahlte Arzneimittel gilt der Nullsatz.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel? Grundnahrungsmittel wie Milch, Fleisch, Eier, Schmalz und Zucker werden mit 7 % besteuert, Brot, Mehl und Sonnenblumenöl mit 0 % und andere Lebensmittel im Laden mit 21 %. Speisen im Restaurant tragen 15 %.
Warum kostet Kaffee im Café 21 %, das Mittagessen aber 15 %? Das Gesetz sieht 15 % für das Servieren von Speisen und Getränken in der Gastronomie vor, nimmt aber alkoholische Getränke, Getränke mit Zuckerzusatz und Kaffee ausdrücklich aus, deshalb gilt für sie der Regelsatz von 21 %.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer auf Übernachtungen? Übernachtungen in Beherbergungsbetrieben werden seit dem 1. Januar 2025 mit 15 % besteuert.
Wie berechne ich die Mehrwertsteuer aus dem Preis? Multiplizieren Sie den Preis mit 21 und teilen Sie durch 121 für den Regelsatz; für 15 % nehmen Sie 15/115, für 7 % 7/107. In 100 Euro mit 21 % Mehrwertsteuer stecken 17,36 Euro Steuer.
Ab welchem Umsatz muss sich ein Betrieb für die Mehrwertsteuer registrieren? Wenn der Umsatz der letzten 12 Monate 30.000 Euro übersteigt oder voraussichtlich übersteigen wird.
Quellen
Die Sätze und Befreiungen regelt das Mehrwertsteuergesetz in der konsolidierten Fassung (Artikel 24, 24a, 25, 26, 27 und 42), geändert durch das Amtsblatt 94/2024 und die Änderungen vom Februar 2026 (Amtsblatt 12/2026), die die Sätze nicht ändern. Das neue Mehrwertsteuergesetz 104/2026 gilt ab dem EU-Beitritt. Stand der Angaben: 29. September 2026. Fijaka ist eine Kleinanzeigenplattform; dieser Text ist keine Steuerberatung.