Wat zijn de btw-tarieven in Montenegro in 2026? Het algemene tarief is 21%. Een verlaagd tarief van 15% geldt onder meer voor accommodatie, eten in restaurants en boeken, en 7% voor basisvoedsel, geneesmiddelen, schoolboeken en openbaar vervoer. Brood, meel en zonnebloemolie vallen onder het nultarief. In een prijs van € 100 zit bij 21% € 17,36 btw.
In 2026 rekent Montenegro btw tegen een algemeen tarief van 21%, een verlaagd tarief van 15% voor accommodatie, eten en suikervrije frisdranken in restaurants, boeken, toegangskaarten en kappers, en een verlaagd tarief van 7% voor basisvoedsel zoals melk, vlees en eieren, geneesmiddelen, schoolboeken, leidingwater, openbaar vervoer, uitvaartdiensten, luiers en menstruatieproducten. Brood, meel en zonnebloemolie vallen onder het nultarief. In een prijs van € 100 zit bij 21% € 17,36 btw, bij 15% € 13,04 en bij 7% € 6,54. Registratie voor de btw is verplicht zodra de omzet over de laatste 12 maanden meer dan € 30.000 bedraagt. Deze gids is handig als je in Montenegro winkelt, uit eten gaat of een bedrijf start.
Deze gids legt de tarieven uit, wat onder elk tarief valt, de berekening en de btw-registratie.
Wat zijn de btw-tarieven in Montenegro?
| Tarief | Geldt voor | Artikel |
| 21% | alle goederen en diensten waarvoor geen lager tarief is voorgeschreven | 24 |
| 15% | accommodatie, eten en sommige dranken in de horeca, boeken, toegangskaarten, kappers en meer | 24a(2) |
| 7% | basisvoedsel, geneesmiddelen, schoolboeken, water, openbaar vervoer en meer | 24a(1) |
| 0% | export, brood, meel, zonnebloemolie, geneesmiddelen die het Zorgverzekeringsfonds betaalt en meer | 25 |
- Het algemene tarief van 21% geldt sinds 1 januari 2018.
- Het verlaagde tarief van 15% voor accommodatie geldt vanaf 1 januari 2025, na de wijzigingen van 2024.
- De precieze lijst van goederen en diensten tegen verlaagde tarieven staat in een reglement van het ministerie van Financiën.
Wat wordt belast tegen 7%?
- basisvoedsel: brood, meel, melk en zuivelproducten, babyvoeding, reuzel, olie, vlees, eieren en suiker;
- geneesmiddelen, ook voor dieren, en orthopedische en prothetische hulpmiddelen en geïmplanteerde medische hulpmiddelen;
- schoolboeken en lesmateriaal;
- drinkwater, behalve water in flessen;
- dag- en periodieke bladen, behalve publicaties die vooral uit reclame bestaan;
- openbaar personenvervoer en de bagage van passagiers;
- openbare hygiënediensten en uitvaartdiensten met bijbehorende producten;
- diervoeder, plantenvoeding en gewasbeschermingsmiddelen, zaden, plantgoed en levende dieren;
- menstruatieproducten en babyluiers.
Brood, meel en olie staan op de lijst voor 7%, maar artikel 25 stelt een nultarief vast voor brood, meel en zonnebloemolie, dus daarop wordt geen btw geheven. Olijfolie en andere plantaardige oliën blijven op 7%.
Wat wordt belast tegen 15%?
- boeken en monografische en periodieke publicaties;
- accommodatie in horecabedrijven;
- het bereiden en serveren van eten, dranken en drankjes in horecabedrijven, behalve alcoholhoudende dranken, koolzuurhoudende en niet-koolzuurhoudende dranken met toegevoegde suiker, en koffie;
- auteursrechten en diensten op het gebied van onderwijs, literatuur en kunst, kunstwerken, verzamelingen en antiek;
- toegangskaarten voor bioscoop, theater, concerten, musea, beurzen, pretparken, tentoonstellingen, dierentuinen en sportevenementen;
- niet-commercieel gebruik van sportaccommodaties en dienstverlening in jachthavens;
- zonnepanelen;
- kappersdiensten.
Voorbeeldrekening in een café en een winkel
| Aankoop | Btw-tarief |
| een brood | 0% |
| een liter melk, eieren, vlees | 7% |
| flessenwater uit een winkel | 21% |
| lunch in een restaurant | 15% |
| suikervrij sap of mineraalwater in een restaurant | 15% |
| koffie, bier of een gezoete frisdrank in een café | 21% |
| een nacht in een hotel | 15% |
| een knipbeurt | 15% |
| een schoolboek | 7% |
| een roman uit een boekwinkel | 15% |
| een buskaartje voor het openbaar vervoer | 7% |
| een receptgeneesmiddel dat het Zorgverzekeringsfonds betaalt | 0% |
Deze tabel hebben we samengesteld op basis van de artikelen 24a en 25 van de wet. Daarom kan één caférekening twee tarieven hebben: 15% voor het eten en 21% voor de koffie.
Hoeveel btw zit er in een prijs?
Consumentenprijzen in Montenegro worden inclusief btw getoond. De belasting die in een prijs zit, is de prijs vermenigvuldigd met het tarief en gedeeld door 100 plus het tarief.
| Tarief | Formule | Btw in een prijs van € 100 | Prijs zonder btw |
| 21% | prijs × 21 / 121 | € 17,36 | € 82,64 |
| 15% | prijs × 15 / 115 | € 13,04 | € 86,96 |
| 7% | prijs × 7 / 107 | € 6,54 | € 93,46 |
- Andersom is de prijs inclusief btw de nettoprijs vermenigvuldigd met 1,21, 1,15 of 1,07.
- Voorbeeld: een artikel dat zonder btw € 50 kost, kost met 21% btw € 60,50.
Wat is vrijgesteld van btw?
- gezondheidszorg, onderwijs, sociale verzekeringen, openbare postdiensten en religieuze diensten;
- de verkoop van gebruikte appartementen en huizen, behalve de eerste overdracht van nieuwbouw;
- de verhuur van een appartement of huis als vaste woonplaats voor meer dan 60 dagen;
- verzekeringen, bankdiensten, handel in aandelen en kansspelen.
Wie moet zich registreren voor de btw?
- Wie over de laatste 12 maanden een omzet van meer dan € 30.000 heeft, of waarschijnlijk zal hebben, wordt btw-plichtig.
- Wie onder dat bedrag blijft, mag geen btw op facturen vermelden en kan geen voorbelasting aftrekken.
- Vrijwillige registratie is mogelijk, maar dan voor minstens drie jaar.
- De nieuwe btw-wet van juli 2026 (Staatsblad 104/2026) is in werking getreden, maar geldt pas vanaf de dag dat Montenegro tot de Europese Unie toetreedt; tot dan gelden de tarieven in deze gids.
Hoe buitenlandse kopers de btw aan de grens terugvragen, leggen we uit in onze gids over tax-free winkelen, en btw op pakketten uit het buitenland in de gids over douane op pakketten. Hoe je een fiscale kassabon controleert, behandelen we in de gids over de kassabon controleren, en belasting voor wie net een bedrijf begint in de gids over de eenmanszaak.
Veelgestelde vragen
Wat is het btw-tarief in Montenegro in 2026? Het algemene tarief is 21%, de verlaagde tarieven zijn 15% en 7%, en een nultarief geldt voor export, brood, meel, zonnebloemolie en geneesmiddelen die het Zorgverzekeringsfonds betaalt.
Wat is de btw op voedsel? Basisvoedsel zoals melk, vlees, eieren, reuzel en suiker wordt belast tegen 7%, brood, meel en zonnebloemolie tegen 0% en ander voedsel in winkels tegen 21%. Eten in restaurants wordt belast tegen 15%.
Waarom draagt koffie in een café 21% en lunch 15%? De wet stelt 15% vast voor het serveren van eten en dranken in de horeca, maar sluit alcoholhoudende dranken, dranken met toegevoegde suiker en koffie uitdrukkelijk uit, dus daarvoor geldt het algemene tarief van 21%.
Wat is de btw op accommodatie? Accommodatie in horecabedrijven wordt sinds 1 januari 2025 belast tegen 15%.
Hoe bereken ik de btw uit een prijs? Vermenigvuldig de prijs met 21 en deel door 121 voor het algemene tarief; gebruik 15/115 voor 15% en 7/107 voor 7%. Een prijs van € 100 met 21% btw bevat € 17,36 belasting.
Bij welke omzet moet een bedrijf zich voor de btw registreren? Als de omzet over de laatste 12 maanden meer dan € 30.000 bedraagt of dat bedrag waarschijnlijk zal overschrijden.
Bronnen
De tarieven en vrijstellingen staan in de wet op de belasting over de toegevoegde waarde in de geconsolideerde tekst (artikelen 24, 24a, 25, 26, 27 en 42), zoals gewijzigd door Staatsblad 94/2024 en door de wijzigingen van februari 2026 (Staatsblad 12/2026), die de tarieven niet veranderen. De nieuwe btw-wet 104/2026 geldt vanaf de toetreding tot de EU. De gelinkte pagina’s zijn in het Montenegrijns. De informatie is gecontroleerd op 29 september 2026. Fijaka is een advertentieplatform; deze tekst is geen belastingadvies.