Milyen áfakulcsok érvényesek Montenegróban 2026-ban? Montenegró 2026-ban 21%-os általános kulccsal, a szállásra, az éttermi ételekre és cukormentes üdítőkre, a könyvekre, a belépőjegyekre és a fodrászatra 15%-os kedvezményes kulccsal, az alapvető élelmiszerekre, például a tejre, a húsra és a tojásra, a gyógyszerekre, az iskolai tankönyvekre, a vezetékes vízre, a tömegközlekedésre, a temetkezési szolgáltatásokra, a pelenkákra és a menstruációs termékekre pedig 7%-os kedvezményes kulccsal számítja fel az áfát. A kenyér, a liszt és a napraforgóolaj 0%-os kulcs alá esik.
Egy 100 eurós árban a 21%-os áfa 17,36 euró, a 15%-os 13,04 euró, a 7%-os pedig 6,54 euró. Az áfa-nyilvántartásba vétel kötelező, ha az elmúlt 12 hónap forgalma meghaladja a 30 000 eurót. Ez az útmutató elmagyarázza a kulcsokat, azt, hogy mi melyik kulcs alá esik, a számítást és az áfaregisztrációt.
Milyen áfakulcsok vannak Montenegróban?
| Kulcs | Mire vonatkozik | Cikk |
| 21% | minden áru és szolgáltatás, amelyre nem írnak elő alacsonyabb kulcsot | 24. |
| 15% | szállás, ételek és egyes italok a vendéglátásban, könyvek, belépőjegyek, fodrászat és egyebek | 24a. (2) |
| 7% | alapvető élelmiszerek, gyógyszerek, tankönyvek, víz, tömegközlekedés és egyebek | 24a. (1) |
| 0% | export, kenyér, liszt, napraforgóolaj, az Egészségbiztosítási Alap által fizetett gyógyszerek és egyebek | 25. |
- A 21%-os általános kulcs 2018. január 1-je óta érvényes.
- A szállásra vonatkozó 15%-os kedvezményes kulcs a 2024-es módosítások nyomán 2025. január 1-jétől érvényes.
- A kedvezményes kulcsok alá tartozó áruk és szolgáltatások pontos listáját a Pénzügyminisztérium szabályzata határozza meg.
Mi tartozik a 7%-os kulcs alá?
- alapvető élelmiszerek: kenyér, liszt, tej és tejtermékek, bébiétel, zsír, olaj, hús, tojás és cukor;
- gyógyszerek, beleértve az állatgyógyászati készítményeket, valamint az ortopédiai és protetikai segédeszközök és a beültetett orvostechnikai eszközök;
- iskolai tankönyvek és taneszközök;
- ivóvíz, a palackozott víz kivételével;
- napi- és időszaki sajtó, a túlnyomórészt hirdetést tartalmazó kiadványok kivételével;
- közforgalmú személyszállítás és az utasok poggyásza;
- köztisztasági és temetkezési szolgáltatások a kapcsolódó termékekkel;
- takarmány, növénytáplálási és növényvédelmi termékek, vetőmagok, palánták és élő állatok;
- menstruációs termékek és babapelenkák.
A kenyér, a liszt és az olaj szerepel a 7%-os listán, a 25. cikk azonban a kenyérre, a lisztre és a napraforgóolajra nulla kulcsot ír elő, így ezek után nem számítanak fel áfát. Az olívaolaj és a többi növényi olaj 7%-os marad.
Mi tartozik a 15%-os kulcs alá?
- könyvek, valamint monografikus és időszaki kiadványok;
- szállás a vendéglátóhelyeken;
- ételek, italok és üdítők elkészítése és felszolgálása a vendéglátóhelyeken, az alkoholos italok, a hozzáadott cukrot tartalmazó szénsavas és szénsavmentes italok, valamint a kávé kivételével;
- szerzői jogok és szolgáltatások az oktatás, az irodalom és a művészetek terén, műalkotások, gyűjtemények és régiségek;
- mozi-, színház-, koncert-, múzeum-, vásár-, vidámpark-, kiállítás-, állatkert- és sporteseményjegyek;
- sportlétesítmények nonprofit használata és szervizmunkák a jachtkikötőkben;
- napelemek;
- fodrászat.
Példa egy kávézói és egy bolti számlára
| Vásárlás | Áfakulcs |
| egy vekni kenyér | 0% |
| egy liter tej, tojás, hús | 7% |
| palackozott víz a boltból | 21% |
| ebéd egy étteremben | 15% |
| cukormentes gyümölcslé vagy ásványvíz egy étteremben | 15% |
| kávé, sör vagy cukros szénsavas üdítő egy kávézóban | 21% |
| egy éjszaka egy szállodában | 15% |
| hajvágás | 15% |
| iskolai tankönyv | 7% |
| regény a könyvesboltból | 15% |
| tömegközlekedési buszjegy | 7% |
| az Egészségbiztosítási Alap által fizetett vényköteles gyógyszer | 0% |
Ezt a táblázatot a törvény 24a. és 25. cikke alapján állítottuk össze. Ezért szerepelhet egy kávézói számlán két kulcs: 15% az ételre és 21% a kávéra.
Mennyi áfa van egy árban?
Montenegróban a fogyasztói árakat áfával együtt tüntetik fel. Az árban foglalt adó az ár szorozva a kulccsal, osztva 100 plusz a kulccsal.
| Kulcs | Képlet | Áfa egy 100 eurós árban | Ár áfa nélkül |
| 21% | ár × 21 / 121 | 17,36 € | 82,64 € |
| 15% | ár × 15 / 115 | 13,04 € | 86,96 € |
| 7% | ár × 7 / 107 | 6,54 € | 93,46 € |
- Fordítva: az áfával növelt ár a nettó ár szorozva 1,21-gyel, 1,15-tel vagy 1,07-tel.
- Példa: egy áfa nélkül 50 euróba kerülő termék 21%-os áfával 60,50 euróba kerül.
Mi mentes az áfa alól?
- egészségügyi szolgáltatások, oktatás, társadalombiztosítás, egyetemes postai szolgáltatások és vallási szolgáltatások;
- használt lakások és házak eladása, az újonnan épített ingatlan első átruházásának kivételével;
- lakás vagy ház 60 napnál hosszabb, állandó lakhatás céljára történő bérbeadása;
- biztosítás, banki szolgáltatások, részvénykereskedelem és szerencsejáték.
Kinek kell áfaregisztrációt kérnie?
- Az válik áfakötelessé, akinek az elmúlt 12 hónapban elért forgalma meghaladja a 30 000 eurót, vagy valószínűleg meghaladja.
- Aki ez alatt az összeg alatt marad, nem tüntethet fel áfát a számláin, és nem vonhatja le az előzetesen felszámított áfát.
- Önkéntes regisztráció is lehetséges, de ekkor legalább három évre.
- A 2026. júliusi új áfatörvény (Hivatalos Közlöny 104/2026) hatályba lépett, de csak attól a naptól alkalmazandó, amikor Montenegró csatlakozik az Európai Unióhoz; addig az ebben az útmutatóban leírt kulcsok érvényesek.
Azt, hogyan igényelhetik vissza a külföldi vásárlók az áfát a határon, az adómentes vásárlásról, a külföldi csomagok áfáját pedig a csomagok vámjáról szóló útmutatónk ismerteti. A pénztárgépes nyugta ellenőrzését a nyugtaellenőrzésről, a vállalkozásukat most kezdők adózását pedig az egyéni vállalkozóról szóló útmutató magyarázza el.
Gyakran ismételt kérdések
Mekkora az áfakulcs Montenegróban 2026-ban? Az általános kulcs 21%, a kedvezményes kulcsok 15% és 7%, a nulla kulcs pedig az exportra, a kenyérre, a lisztre, a napraforgóolajra és az Egészségbiztosítási Alap által fizetett gyógyszerekre vonatkozik.
Mennyi az élelmiszerek áfája? Az alapvető élelmiszerek, például a tej, a hús, a tojás, a zsír és a cukor 7%-os, a kenyér, a liszt és a napraforgóolaj 0%-os, a boltokban kapható többi élelmiszer pedig 21%-os kulccsal adózik. Az éttermi ételek 15%-os kulccsal adóznak.
Miért 21% a kávé áfája a kávézóban, míg az ebédé 15%? A törvény 15%-ot ír elő az ételek és italok vendéglátóhelyi felszolgálására, de kifejezetten kizárja az alkoholos italokat, a hozzáadott cukrot tartalmazó italokat és a kávét, így ezekre az általános 21%-os kulcs vonatkozik.
Mennyi a szállás áfája? A vendéglátóhelyi szállás 2025. január 1-je óta 15%-os kulccsal adózik.
Hogyan számolhatom ki az áfát az árból? Az általános kulcsnál szorozza meg az árat 21-gyel, és ossza el 121-gyel; 15%-nál a 15/115, 7%-nál a 7/107 hányadost használja. Egy 21%-os áfát tartalmazó 100 eurós ár 17,36 euró adót tartalmaz.
Milyen forgalomnál kell egy vállalkozásnak áfaregisztrációt kérnie? Ha az elmúlt 12 hónapban elért forgalma meghaladja a 30 000 eurót, vagy valószínűleg meghaladja ezt az összeget.
Források
A kulcsokat és a mentességeket a hozzáadottérték-adóról szóló törvény egységes szerkezetbe foglalt szövege (24., 24a., 25., 26., 27. és 42. cikk) határozza meg, a Hivatalos Közlöny 94/2024. számában és a 2026. februári módosításokban (Hivatalos Közlöny 12/2026) kihirdetett változtatásokkal, amelyek nem érintik a kulcsokat. Az új, 104/2026. számú áfatörvény az uniós csatlakozástól alkalmazandó. Az információkat 2026. szeptember 29-én ellenőriztük. A Fijaka hirdetési platform; ez a szöveg nem minősül adótanácsadásnak.