Hogyan lehet egyéni vállalkozó Montenegróban, és mennyi adót fizet? Az egyéni vállalkozót (preduzetnik) Montenegróban az Adóhatóságnál működő Gazdálkodó Szervezetek Központi Nyilvántartásába (CRPS) jegyzik be, 5 eurós díj ellenében. A főfoglalkozású egyéni vállalkozás jövedelemadója az évi adóköteles nyereség 8400 euróig 0%, 12 000 euróig 9%, afölött 15%, a legfeljebb 30 000 eurós forgalmú vállalkozó pedig átalányadózást kérhet.
A járulék 10% nyugdíjbiztosítás és 1% munkanélküli-biztosítás, a forgalomtól függően az átlagbér 60, 100 vagy 150%-ának megfelelő alapon. 2026. január 1. óta a munkavállalók is lehetnek kiegészítő egyéni vállalkozók, 15%-os adóval. A szabályok a 2026. január 1. óta alkalmazandó új társasági törvényből, a személyi jövedelemadóról szóló, a 160/2025 számmal módosított törvényből és a kötelező társadalombiztosítási járulékokról szóló törvényből származnak. Ez az útmutató elmagyarázza az egyéni vállalkozás típusait, a bejegyzést, az adót és az átalányadózást, a járulékokat, az áfát és a tartozásokért való felelősséget.
Főfoglalkozású vagy kiegészítő egyéni vállalkozó?
| Főfoglalkozású egyéni vállalkozó | Kiegészítő egyéni vállalkozó | |
| Ki lehet | Munkaviszonyban nem álló személy | Munkaviszonyban álló személy |
| Alkalmazottak felvétele | Megengedett | Nem megengedett |
| Jövedelemadó | 8400 euróig 0%, 12 000 euróig 9%, afölött 15% | 15% |
| Átalányadózás | Legfeljebb 30 000 eurós forgalomnál lehetséges | Nem lehetséges |
| Járulékok | 10% nyugdíj és 1% munkanélküli | 10% nyugdíj |
- A cégnévnek tartalmaznia kell a vezeték- és utónevet, a székhelyet és a „preduzetnik” vagy „PR” megjelölést, és tartalmazhat kereskedelmi nevet és a tevékenységet is.
- A kiegészítő egyéni vállalkozó az adóköteles nyereség után 15% adót fizet, és a főfoglalkozásúhoz hasonlóan havi adóelőleget fizet.
Hogyan jegyeztetheti be magát egyéni vállalkozóként?
- Töltse ki az egységes bejegyzési kérelmet, és nyújtsa be a CRPS-hez személyi igazolványa másolatával, külföldiként pedig útlevele hitelesített másolatával; a kérelmet online, az eFirma szolgáltatáson keresztül is benyújthatja.
- Fizesse be az 5 eurós díjat az Adóhatóságnak, és a bejegyzéskor válassza ki fő tevékenysége kódját.
- A bejegyzéstől számított 15 napon belül nyújtson be adatszolgáltató bevallást a becsült jövedelméről az adóhatóságnak, amely megállapítja a havi adóelőlegeit.
- Ha átalányadózást szeretne, a bejegyzéstől számított öt napon belül, később pedig az adott évre január végéig kérelmezze.
- A bejegyzés után üzleti bankszámlát nyit, mert az adót és a járulékokat arról fizetik.
Mennyi az adó?
| A főfoglalkozású egyéni vállalkozó éves adóköteles nyeresége | Kulcs |
| 8400 euróig | 0% |
| 8400,01 és 12 000 euró között | 9% |
| 12 000 euró felett | 15% |
- Az adóköteles nyereség a bevétel és az elismert költségek, köztük az értékcsökkenés különbözete.
- Átalányadózást az az egyéni vállalkozó kaphat, akinek előző évi vagy tervezett forgalma nem haladja meg a 30 000 eurót; az adót havonta, a Pénzügyminisztérium adótáblázatában szereplő összeg 1/12-eként fizeti.
- Az átalányadózó csak forgalmi nyilvántartást vezet.
Mennyi a járulék?
| Éves forgalom | Járulékalap |
| 9000 euróig | A montenegrói havi átlagbér 60%-a |
| 15 000 euróig | A havi átlagbér 100%-a |
| 15 000 euró felett | A havi átlagbér 150%-a |
- A főfoglalkozású egyéni vállalkozó erre az alapra 10% nyugdíj- és rokkantbiztosítási, valamint 1% munkanélküli-biztosítási járulékot fizet, és magasabb alapot is választhat.
- Átalányadózásnál az alap az adószabályok szerint megállapított adóköteles jövedelem.
- 2026 óta a kiegészítő egyéni vállalkozó 10% nyugdíjjárulékot fizet, ugyanazon forgalmi skála szerint megállapított alapon.
- Az egészségbiztosítási járulékot 2022. január 1-jén megszüntették.
Mikor kell áfát fizetni, és hogyan felel az egyéni vállalkozó a tartozásaiért?
- Az áfaregisztráció kötelező, ha az utolsó 12 hónap forgalma meghaladja a 30 000 eurót; az általános áfakulcs 21%.
- Az egyéni vállalkozó üzleti kötelezettségeiért teljes vagyonával felel, és ez a felelősség nem szűnik meg a CRPS-ből való törléssel.
- Aki korlátolt felelősséget szeretne, korlátolt felelősségű társaságot (DOO) alapít, az egyéni vállalkozó pedig dönthet úgy, hogy a vállalkozását társaságként folytatja.
- Az egyéni vállalkozói jogállás a CRPS-ből való törléssel szűnik meg, a vállalkozó kérésére vagy a törvény erejénél fogva, például ha a számlája több mint két éve zárolva van.
Hogy hogyan számítják ki a munkavállaló bére utáni adót és járulékokat, azt a bérek adójáról szóló útmutatónk, a számlanyitást a bankszámlákról szóló útmutatónk, a szolgáltatások hirdetését pedig az ingyenes apróhirdetésekről szóló útmutatónk magyarázza el. Hogy egy szakember hogyan választ átalányadó-csoportot és állít ki számlát, azt a Glatko, azt pedig, hogy a szabadúszók hogyan kombinálják az egyéni vállalkozást a tartózkodással és az áfával, a RoNa Legal ismerteti.
Gyakran ismételt kérdések
Mennyibe kerül az egyéni vállalkozás bejegyzése Montenegróban? Az Adóhatóságnak fizetendő díj 5 €, a kérelmet pedig személyesen vagy online, az eFirma szolgáltatáson keresztül kell benyújtani a CRPS-hez.
Mennyi adót fizet egy egyéni vállalkozó Montenegróban? A főfoglalkozású egyéni vállalkozó az éves adóköteles nyereség 8400 euróig terjedő része után 0%-ot, 12 000 euróig 9%-ot, afölött 15%-ot fizet, a kiegészítő egyéni vállalkozó pedig 15%-ot.
Ki fizethet átalányadót? Az az egyéni vállalkozó, akinek éves forgalma nem haladja meg a 30 000 eurót, a bejegyzéstől számított öt napon belül vagy január végéig benyújtott kérelem alapján.
Lehetek-e egyéni vállalkozó, ha munkaviszonyban állok? Igen, 2026. január 1. óta kiegészítő egyéni vállalkozóként, de akkor nem vehet fel alkalmazottat.
Mennyi az egyéni vállalkozó járuléka? A főfoglalkozású egyéni vállalkozó 11%-ot fizet az átlagbér 60, 100 vagy 150%-ának megfelelő alapon, az éves forgalomtól függően.
Mikor kerül be az egyéni vállalkozó az áfarendszerbe? Amikor az utolsó 12 hónap forgalma meghaladja a 30 000 eurót.
Források
Az egyéni vállalkozás típusait, a cégnevet és a felelősséget a társasági törvény (Hivatalos Közlöny 90/2025, 84–96. cikk, 2026. január 1-jétől alkalmazandó) határozza meg. Az adókulcsokat, az átalányadót és az adatszolgáltató bevallást a személyi jövedelemadóról szóló törvény (10., 48. és 49. cikk) határozza meg, a Hivatalos Közlöny 160/2025 számú módosítással. A járulékalapok és -kulcsok a járuléktörvény 94/2024 számú módosításaiból és a 160/2025 számú módosításból származnak, a bejegyzéshez szükséges dokumentumokat és a díjat pedig a kormány egyablakos ügyintézési pontja sorolja fel. Az információkat 2026. szeptember 26-án ellenőriztük. A Fijaka hirdetési platform; ez a cikk nem minősül adótanácsadásnak.