ИП (preduzetnik) в Черногории 2026: регистрация за 5 евро, налог 0, 9 и 15%, паушал до 30.000 евро, взносы и ИП параллельно с работой

ИП (preduzetnik) в Черногории регистрируется в Центральном реестре хозяйствующих субъектов (CRPS) при Налоговой администрации с пошлиной 5 евро. Налог на доход от основной деятельности составляет 0% до 8.400 евро налогооблагаемой прибыли в год, 9% до 12.000 евро и 15% сверх этого, а ИП с оборотом до 30.000 евро может запросить паушальное налогообложение. Взносы составляют 10% на пенсионное страхование и 1% на страхование от безработицы, с базы в 60, 100 или 150% средней зарплаты в зависимости от оборота. С 1 января 2026 года наемные работники тоже могут быть ИП с дополнительной деятельностью, с налогом 15%.

Правила устанавливают новый Закон о хозяйственных обществах, который применяется с 1 января 2026 года, Закон о налоге на доходы физических лиц с изменениями 160/2025 и Закон о взносах на обязательное социальное страхование. В этом руководстве объясняются виды ИП, регистрация, налог и паушал, взносы, НДС и ответственность по долгам.

Основная или дополнительная деятельность?

• Фирменное наименование должно содержать имя и фамилию, место деятельности и обозначение «preduzetnik» или «PR», а также может содержать название и вид деятельности.
• ИП с дополнительной деятельностью платит 15% с налогооблагаемой прибыли и, как ИП с основной деятельностью, вносит ежемесячные авансы.

Как зарегистрировать ИП?

• Заполните Единую регистрационную заявку и подайте ее в CRPS с копией удостоверения личности, а иностранец подает ее с заверенной копией паспорта; заявку можно подать и электронно через сервис eFirma.
• Оплатите пошлину 5 евро Налоговой администрации и при регистрации выберите код основной деятельности.
• В течение 15 дней после регистрации подайте в налоговый орган информационную декларацию с оценкой дохода, по которой определяются ежемесячные авансы налога.
• Если вы хотите паушал, подайте заявление в течение пяти дней после регистрации, а в следующие годы подавайте его до конца января.
• После регистрации открывается бизнес-счет в банке, потому что налоги и взносы платятся с этого счета.

Какой налог платит ИП?

• Налогооблагаемая прибыль равна разнице между доходами и признанными расходами, включая амортизацию.
• Паушальное налогообложение могут предоставить ИП, у которого оборот в предыдущем или планируемом году не превышает 30.000 евро; налог платится ежемесячно в размере 1/12 суммы по налоговой шкале Министерства финансов.
• ИП на паушале ведет только книги оборота.

Какие взносы платит ИП?

• ИП с основной деятельностью платит с этой базы 10% на пенсионное и инвалидное страхование и 1% на страхование от безработицы; можно выбрать и более высокую базу.
• При паушале базой служит налогооблагаемый доход, определенный по налоговым правилам.
• ИП с дополнительной деятельностью с 2026 года платит пенсионный взнос 10% с базы по той же шкале оборота.
• Взнос на медицинское страхование отменен с 1 января 2022 года.

Когда возникает НДС и как ИП отвечает по долгам?

• Регистрация плательщиком НДС обязательна, когда оборот за последние 12 месяцев превышает 30.000 евро; общая ставка НДС составляет 21%.
• ИП отвечает по обязательствам от деятельности всем своим имуществом, и эта ответственность не прекращается после исключения из CRPS.
• Кто хочет ограниченную ответственность, открывает общество с ограниченной ответственностью (DOO), а ИП может решить продолжить деятельность в форме общества.
• Статус ИП прекращается исключением из CRPS по заявлению или в силу закона, например если счет заблокирован дольше двух лет.

Как рассчитываются налог и взносы с зарплаты работника, объясняет наша статья о налоге на зарплату, открытие счета объясняет наша статья о счете в банке, а рекламу ваших услуг объясняет наша статья о бесплатных объявлениях. Как мастеру выбрать паушальную группу и выставлять счета, объясняет Glatko, а открытие общества DOO объясняет RoNa Legal.

Частые вопросы

Сколько стоит регистрация ИП в Черногории? Пошлина Налоговой администрации составляет 5 евро, а заявку подают в CRPS лично или электронно через сервис eFirma.

Какой налог платит ИП в Черногории? ИП с основной деятельностью платит 0% с годовой налогооблагаемой прибыли до 8.400 евро, 9% до 12.000 евро и 15% сверх этого, а ИП с дополнительной деятельностью платит 15%.

Кто может платить паушал? Паушал может платить ИП с годовым оборотом не больше 30.000 евро, если заявление подано в течение пяти дней после регистрации или до конца января.

Могу ли я быть ИП, если работаю по найму? Можете с 1 января 2026 года как ИП с дополнительной деятельностью, но тогда нельзя нанимать работников.

Какие взносы платит ИП? ИП с основной деятельностью платит 11% с базы в 60, 100 или 150% средней зарплаты в зависимости от годового оборота.

Когда ИП становится плательщиком НДС? ИП становится плательщиком НДС, когда оборот за последние 12 месяцев превышает 30.000 евро.

Источники

Виды ИП, фирменное наименование и ответственность регулирует Закон о хозяйственных обществах (Официальный вестник 90/2025, статьи 84-96, применяется с 1 января 2026 года). Ставки налога, паушал и информационную декларацию устанавливает Закон о налоге на доходы физических лиц (статьи 10, 48 и 49) с изменениями из Официального вестника 160/2025. Базы и ставки взносов установили изменения Закона о взносах 94/2024 и 160/2025, а документы и пошлину для регистрации перечисляет Единая контактная точка Правительства. Информация проверена 26 сентября 2026 года. Fijaka является платформой объявлений; эта статья не является налоговой консультацией.