Sipërmarrësi individual (preduzetnik) në Mal të Zi 2026: regjistrim me 5 €, tatim 0, 9 dhe 15%, tatim paushall deri në 30.000 €, kontributet dhe vetëpunësimi krahas punës

Një sipërmarrës individual (preduzetnik) regjistrohet në Mal të Zi në Regjistrin Qendror të Subjekteve Afariste (CRPS) pranë Administratës Tatimore, me një tarifë prej 5 €. Tatimi mbi të ardhurat për vetëpunësimin kryesor është 0% deri në 8.400 € fitim të tatueshëm në vit, 9% deri në 12.000 € dhe 15% mbi këtë, ndërsa një sipërmarrës individual me qarkullim deri në 30.000 € mund të kërkojë tatimim paushall. Kontributet janë 10% për sigurimin pensional dhe 1% për sigurimin nga papunësia, mbi një bazë prej 60%, 100% ose 150% të pagës mesatare sipas qarkullimit. Që nga 1 janari 2026 edhe të punësuarit mund të jenë sipërmarrës individualë shtesë, të tatuar me 15%.

Rregullat vijnë nga Ligji i ri për shoqëritë, që zbatohet nga 1 janari 2026, Ligji për tatimin mbi të ardhurat personale i ndryshuar në 160/2025 dhe Ligji për kontributet e sigurimit të detyrueshëm shoqëror. Ky udhëzues shpjegon llojet e sipërmarrësit individual, regjistrimin, tatimin dhe mundësinë e paushallit, kontributet, TVSH-në dhe përgjegjësinë për borxhet.

Sipërmarrës individual kryesor apo shtesë?

• Emri i biznesit duhet të përmbajë emrin dhe mbiemrin, selinë dhe shënimin "preduzetnik" ose "PR", dhe mund të përmbajë edhe një emër tregtar dhe veprimtarinë.
• Një sipërmarrës individual shtesë paguan 15% tatim mbi fitimin e tatueshëm dhe, si ai kryesor, bën pagesa paraprake mujore.

Si regjistroheni si sipërmarrës individual?

• Plotësoni Kërkesën e Vetme për Regjistrim dhe dorëzojeni në CRPS me një kopje të letërnjoftimit, ose me një kopje të vërtetuar të pasaportës për të huajt; mund të aplikoni edhe në internet përmes shërbimit eFirma.
• Paguani tarifën prej 5 € te Administrata Tatimore dhe zgjidhni kodin e veprimtarisë suaj kryesore gjatë regjistrimit.
• Brenda 15 ditëve nga regjistrimi dorëzoni te autoriteti tatimor një deklaratë informative me të ardhurat e parashikuara, mbi bazën e së cilës ai cakton pagesat paraprake mujore të tatimit.
• Nëse doni tatimim paushall, aplikoni brenda pesë ditëve nga regjistrimi, ose më vonë deri në fund të janarit për atë vit.
• Pas regjistrimit hapni një llogari bankare biznesi, sepse tatimi dhe kontributet paguhen prej saj.

Sa është tatimi?

• Fitimi i tatueshëm është diferenca midis të ardhurave dhe shpenzimeve të njohura, përfshirë amortizimin.
• Tatimimi paushall mund t'i jepet një sipërmarrësi individual qarkullimi i të cilit në vitin e kaluar ose në vitin e planifikuar nuk kalon 30.000 €; tatimi paguhet çdo muaj, si 1/12 e shumës në shkallën tatimore të Ministrisë së Financave.
• Një tatimpagues paushall mban vetëm librin e qarkullimit.

Sa janë kontributet?

• Një sipërmarrës individual kryesor paguan 10% për sigurimin pensional dhe invalidor dhe 1% për sigurimin nga papunësia mbi këtë bazë, dhe mund të zgjedhë një bazë më të lartë.
• Në tatimimin paushall baza është e ardhura e tatueshme e përcaktuar sipas rregullave tatimore.
• Që nga 2026 një sipërmarrës individual shtesë paguan kontribut pensional prej 10% mbi një bazë të përcaktuar sipas së njëjtës shkallë të qarkullimit.
• Kontributi për sigurimin shëndetësor u shfuqizua më 1 janar 2022.

Kur vlen TVSH-ja dhe si përgjigjet një sipërmarrës individual për borxhet?

• Regjistrimi për TVSH është i detyrueshëm sapo qarkullimi në 12 muajt e fundit kalon 30.000 €; norma standarde e TVSH-së është 21%.
• Sipërmarrësit individualë përgjigjen për detyrimet e biznesit me të gjithë pasurinë e tyre, dhe kjo përgjegjësi nuk mbaron kur ata fshihen nga CRPS.
• Kush dëshiron përgjegjësi të kufizuar themelon një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar (DOO), ndërsa një sipërmarrës individual mund të vendosë ta vazhdojë biznesin si shoqëri.
• Statusi i sipërmarrësit individual mbaron me fshirjen nga CRPS, me kërkesë të sipërmarrësit ose me fuqinë e ligjit, për shembull kur llogaria e biznesit ka qenë e bllokuar më shumë se dy vjet.

Si llogariten tatimi dhe kontributet mbi pagën e një punonjësi shpjegohet në udhëzuesin tonë për tatimin mbi pagat, hapja e një llogarie në udhëzuesin tonë për llogaritë bankare, ndërsa reklamimi i shërbimeve tuaja në udhëzuesin tonë për shpalljet falas. Si e zgjedh një mjeshtër grupin e paushallit dhe si lëshon fatura e shpjegon Glatko, ndërsa si e kombinojnë punëtorët e pavarur rrugën e sipërmarrësit individual me qëndrimin dhe TVSH-në e shpjegon RoNa Legal.

Pyetje të shpeshta

Sa kushton regjistrimi i një sipërmarrësi individual në Mal të Zi? Tarifa për Administratën Tatimore është 5 €, ndërsa kërkesa dorëzohet në CRPS personalisht ose në internet përmes shërbimit eFirma.

Sa tatim paguan një sipërmarrës individual në Mal të Zi? Një sipërmarrës individual kryesor paguan 0% mbi fitimin vjetor të tatueshëm deri në 8.400 €, 9% deri në 12.000 € dhe 15% mbi këtë, ndërsa një sipërmarrës individual shtesë paguan 15%.

Kush mund të paguajë tatim paushall? Një sipërmarrës individual qarkullimi vjetor i të cilit nuk kalon 30.000 €, me kërkesë të bërë brenda pesë ditëve nga regjistrimi ose deri në fund të janarit.

A mund të jem sipërmarrës individual nëse jam i punësuar? Po, që nga 1 janari 2026, si sipërmarrës individual shtesë, por atëherë nuk mund të punësoni staf.

Sa janë kontributet për një sipërmarrës individual? Një sipërmarrës individual kryesor paguan 11% mbi një bazë prej 60%, 100% ose 150% të pagës mesatare, sipas qarkullimit vjetor.

Kur hyn një sipërmarrës individual në sistemin e TVSH-së? Kur qarkullimi në 12 muajt e fundit kalon 30.000 €.

Burimet

Llojet e sipërmarrësit individual, emri i biznesit dhe përgjegjësia përcaktohen me Ligjin për shoqëritë (Fletorja Zyrtare 90/2025, nenet 84 deri në 96, i zbatueshëm nga 1 janari 2026). Normat e tatimit, tatimi paushall dhe deklarata informative përcaktohen me Ligjin për tatimin mbi të ardhurat personale (nenet 10, 48 dhe 49), të ndryshuar me Fletoren Zyrtare 160/2025. Bazat dhe normat e kontributeve vijnë nga ndryshimet e 94/2024 të Ligjit për kontributet dhe 160/2025, ndërsa dokumentet e regjistrimit dhe tarifën i rendit Pika e Vetme e Kontaktit e Qeverisë. Informacioni u kontrollua më 26 shtator 2026. Fijaka është platformë shpalljesh; ky artikull nuk është këshillë tatimore.