Comment créer une entreprise individuelle au Monténégro ? L’immatriculation se fait au Registre central des entités économiques pour 5 €. L’impôt sur le bénéfice annuel est de 0 % jusqu’à 8 400 €, 9 % jusqu’à 12 000 € et 15 % au-delà, avec une imposition forfaitaire possible jusqu’à 30 000 € de chiffre d’affaires. Les cotisations sont de 10 % pour la pension et 1 % pour le chômage.
Au Monténégro, un entrepreneur individuel (preduzetnik) s’immatricule au Registre central des entités économiques (CRPS) auprès de l’administration fiscale, moyennant des frais de 5 €. L’impôt sur le revenu d’une activité indépendante principale est de 0 % jusqu’à 8 400 € de bénéfice imposable par an, de 9 % jusqu’à 12 000 € et de 15 % au-delà, et un entrepreneur individuel dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas 30 000 € peut demander l’imposition forfaitaire. Les cotisations sont de 10 % pour l’assurance pension et de 1 % pour l’assurance chômage, sur une assiette de 60 %, 100 % ou 150 % du salaire moyen selon le chiffre d’affaires. Depuis le 1er janvier 2026, les salariés peuvent aussi exercer une activité d’entrepreneur individuel complémentaire, imposée à 15 %.
Les règles proviennent de la nouvelle loi sur les sociétés, appliquée depuis le 1er janvier 2026, de la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques modifiée par 160/2025 et de la loi sur les cotisations sociales obligatoires. Ce guide explique les types d’entreprise individuelle, l’immatriculation, l’impôt et l’option forfaitaire, les cotisations, la TVA et la responsabilité pour les dettes.
Activité principale ou complémentaire ?
| Activité principale | Activité complémentaire | |
| Qui peut l’exercer | Une personne sans emploi salarié | Une personne ayant un emploi salarié |
| Embauche de personnel | Autorisée | Non autorisée |
| Impôt sur le revenu | 0 % jusqu’à 8 400 €, 9 % jusqu’à 12 000 €, 15 % au-delà | 15 % |
| Imposition forfaitaire | Possible avec un chiffre d’affaires jusqu’à 30 000 € | Non prévue |
| Cotisations | 10 % pension et 1 % chômage | 10 % pension |
- La dénomination doit contenir les nom et prénom, le siège et la mention « preduzetnik » ou « PR », et peut aussi contenir un nom commercial et l’activité.
- En activité complémentaire, l’impôt de 15 % porte sur le bénéfice imposable et, comme en activité principale, des acomptes mensuels sont versés.
Comment s’immatriculer ?
- Remplissez le formulaire de demande d’immatriculation unique et déposez-le au CRPS avec une copie de votre carte d’identité ou, pour une personne étrangère, une copie certifiée du passeport ; la demande peut aussi se faire en ligne via le service eFirma.
- Payez les frais de 5 € à l’administration fiscale et choisissez le code de votre activité principale lors de l’immatriculation.
- Dans les 15 jours suivant l’immatriculation, déposez auprès de l’administration fiscale une déclaration d’information indiquant votre revenu estimé, sur la base de laquelle sont fixés vos acomptes mensuels d’impôt.
- Si vous souhaitez l’imposition forfaitaire, demandez-la dans les cinq jours suivant l’immatriculation, ou plus tard avant la fin janvier pour l’année concernée.
- Après l’immatriculation, ouvrez un compte bancaire professionnel, car l’impôt et les cotisations se paient depuis ce compte.
À combien s’élève l’impôt ?
| Bénéfice imposable annuel en activité principale | Taux |
| Jusqu’à 8 400 € | 0 % |
| De 8 400,01 à 12 000 € | 9 % |
| Au-delà de 12 000 € | 15 % |
- Le bénéfice imposable est la différence entre les recettes et les dépenses reconnues, amortissements compris.
- L’imposition forfaitaire peut être accordée à un entrepreneur individuel dont le chiffre d’affaires de l’année précédente ou prévu ne dépasse pas 30 000 € ; l’impôt se paie chaque mois, à raison de 1/12 du montant figurant dans le barème du ministère des Finances.
- En imposition forfaitaire, seul un livre des recettes est tenu.
À combien s’élèvent les cotisations ?
| Chiffre d’affaires annuel | Assiette des cotisations |
| Jusqu’à 9 000 € | 60 % du salaire mensuel moyen au Monténégro |
| Jusqu’à 15 000 € | 100 % du salaire mensuel moyen |
| Plus de 15 000 € | 150 % du salaire mensuel moyen |
- En activité principale, les cotisations sont de 10 % pour l’assurance pension et invalidité et de 1 % pour l’assurance chômage sur cette assiette, et une assiette plus élevée peut être choisie.
- En imposition forfaitaire, l’assiette est le revenu imposable fixé selon les règles fiscales.
- Depuis 2026, en activité complémentaire, une cotisation pension de 10 % est due sur une assiette fixée selon le même barème de chiffre d’affaires.
- La cotisation d’assurance maladie a été supprimée le 1er janvier 2022.
Quand la TVA s’applique-t-elle et comment répond-on des dettes ?
- L’assujettissement à la TVA est obligatoire dès que le chiffre d’affaires des 12 derniers mois dépasse 30 000 € ; le taux normal de TVA est de 21 %.
- Un entrepreneur individuel répond des obligations professionnelles sur l’ensemble de son patrimoine, et cette responsabilité ne s’éteint pas avec la radiation du CRPS.
- Pour une responsabilité limitée, il faut créer une société à responsabilité limitée (DOO), et l’activité d’une entreprise individuelle peut être poursuivie sous forme de société.
- L’entreprise individuelle prend fin par la radiation du CRPS, à la demande de son titulaire ou de plein droit, par exemple lorsque son compte est bloqué depuis plus de deux ans.
Le calcul de l’impôt et des cotisations sur le salaire d’un salarié est expliqué dans notre guide sur l’impôt sur les salaires, l’ouverture d’un compte dans notre guide sur le compte bancaire, et la publicité de vos services dans notre guide sur les petites annonces gratuites. Le choix d’un groupe forfaitaire et l’émission des factures par un artisan sont expliqués par Glatko, et l’articulation entre l’entreprise individuelle, le séjour et la TVA pour les indépendants par RoNa Legal.
Questions fréquentes
Combien coûte l’immatriculation d’une entreprise individuelle au Monténégro ? Les frais versés à l’administration fiscale sont de 5 €, et la demande se dépose au CRPS en personne ou en ligne via le service eFirma.
Combien d’impôt paie une entreprise individuelle au Monténégro ? En activité principale, 0 % sur le bénéfice imposable annuel jusqu’à 8 400 €, 9 % jusqu’à 12 000 € et 15 % au-delà, et en activité complémentaire, 15 %.
Qui peut opter pour l’imposition forfaitaire ? Un entrepreneur individuel dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 30 000 €, sur demande déposée dans les cinq jours suivant l’immatriculation ou avant la fin janvier.
Peut-on exercer en entreprise individuelle tout en ayant un emploi salarié ? Oui, depuis le 1er janvier 2026, sous forme d’activité complémentaire, mais sans pouvoir embaucher de personnel.
À combien s’élèvent les cotisations d’une entreprise individuelle ? En activité principale, 11 % sur une assiette de 60 %, 100 % ou 150 % du salaire moyen, selon le chiffre d’affaires annuel.
Quand une entreprise individuelle entre-t-elle dans le système de la TVA ? Lorsque le chiffre d’affaires des 12 derniers mois dépasse 30 000 €.
Sources
Les types d’entreprise individuelle, la dénomination et la responsabilité sont fixés par la loi sur les sociétés (Journal officiel 90/2025, articles 84 à 96, appliquée depuis le 1er janvier 2026). Les taux d’imposition, l’imposition forfaitaire et la déclaration d’information sont fixés par la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (articles 10, 48 et 49), telle que modifiée par le Journal officiel 160/2025. Les assiettes et taux de cotisation proviennent des modifications 94/2024 de la loi sur les cotisations et de 160/2025, et les documents et frais d’immatriculation sont indiqués par le guichet unique du gouvernement. Les informations ont été vérifiées le 26 septembre 2026. Fijaka est une plateforme de petites annonces ; cet article ne constitue pas un conseil fiscal.