Претприемач (preduzetnik) во Црна Гора 2026: регистрација за 5 €, данок од 0, 9 и 15 %, паушален данок до 30.000 €, придонеси и самовработување покрај работа

Како се регистрира претприемач во Црна Гора и колку данок плаќа? Претприемачот (preduzetnik) во Црна Гора се регистрира во Централниот регистар на деловни субјекти (CRPS) при Даночната управа, за такса од 5 €. Данокот на доход од основното самовработување е 0 % до 8.400 € оданочива добивка годишно, 9 % до 12.000 € и 15 % над тоа, а претприемач со промет до 30.000 € може да побара паушално оданочување. Придонесите се 10 % за пензиско осигурување и 1 % за осигурување од невработеност, на основица од 60 %, 100 % или 150 % од просечната плата зависно од прометот. Од 1 јануари 2026 и вработените можат да бидат дополнителни претприемачи, оданочени со 15 %.

Правилата произлегуваат од новиот Закон за трговските друштва, кој се применува од 1 јануари 2026, Законот за данокот на доход на физички лица, изменет со 160/2025, и Законот за придонесите за задолжително социјално осигурување. Овој водич ги објаснува видовите претприемачи, регистрацијата, данокот и паушалната опција, придонесите, ДДВ и одговорноста за долговите. Овој водич е корисен ако сакате да работите самостојно во Црна Гора, како основна дејност или покрај работа.

Основен или дополнителен претприемач?

• Деловното име мора да ги содржи името и презимето, седиштето и ознаката „preduzetnik“ или „PR“, а може да содржи и трговско име и дејност.
• Дополнителниот претприемач плаќа 15 % данок на оданочивата добивка и, како и основниот, плаќа месечни аконтации.

Како се регистрирате како претприемач?

• Пополнете ја Единствената регистрациска пријава и поднесете ја до CRPS со копија од личната карта, или заверена копија од пасошот ако сте странец; можете да поднесете и онлајн преку услугата eFirma.
• Платете ја таксата од 5 € на Даночната управа и при регистрацијата изберете ја шифрата на вашата главна дејност.
• Во рок од 15 дена од регистрацијата доставете до даночниот орган информативна пријава со проценетиот приход, врз основа на која се утврдуваат вашите месечни аконтации на данокот.
• Ако сакате паушално оданочување, поднесете барање во рок од пет дена од регистрацијата, или подоцна до крајот на јануари за таа година.
• По регистрацијата отворате деловна банкарска сметка, бидејќи данокот и придонесите се плаќаат од неа.

Колкав е данокот?

• Оданочивата добивка е разликата меѓу приходите и признатите расходи, вклучувајќи ја амортизацијата.
• Паушално оданочување може да се одобри на претприемач чиј промет во претходната или планираната година не надминува 30.000 €; данокот се плаќа месечно, како 1/12 од износот во даночната скала на Министерството за финансии.
• Паушалниот даночен обврзник води само книга на промет.

Колкави се придонесите?

• Основниот претприемач на таа основица плаќа 10 % за пензиско и инвалидско осигурување и 1 % за осигурување од невработеност, а може да избере и повисока основица.
• При паушално оданочување основица е оданочивиот доход утврден според даночните прописи.
• Од 2026 година дополнителниот претприемач плаќа пензиски придонес од 10 % на основица утврдена според истата скала на промет.
• Придонесот за здравствено осигурување е укинат на 1 јануари 2022.

Кога важи ДДВ и како претприемачот одговара за долговите?

• Регистрацијата за ДДВ е задолжителна штом прометот во последните 12 месеци ќе надмине 30.000 €; општата стапка на ДДВ е 21 %.
• Претприемачот одговара за деловните обврски со целиот свој имот, а таа одговорност не престанува со бришењето од CRPS.
• Кој сака ограничена одговорност, основа друштво со ограничена одговорност (DOO), а претприемачот може да одлучи дејноста да ја продолжи како друштво.
• Статусот на претприемач престанува со бришење од CRPS, на барање на претприемачот или по сила на закон, на пример кога неговата сметка е блокирана подолго од две години.

Како се пресметуваат данокот и придонесите на платата на вработен објаснуваме во водичот за данокот на плата, отворањето сметка во водичот за банкарските сметки, а рекламирањето на вашите услуги во водичот за бесплатните мали огласи. Како мајстор избира паушална група и издава фактури објаснува Glatko (страницата е на англиски), а како фриленсерите го комбинираат патот на претприемач со престојот и ДДВ RoNa Legal во својот текст на англиски.

Често поставувани прашања

Колку чини регистрацијата на претприемач во Црна Гора? Таксата до Даночната управа е 5 €, а пријавата се поднесува до CRPS лично или онлајн преку услугата eFirma.

Колку данок плаќа претприемачот во Црна Гора? Основниот претприемач плаќа 0 % на годишната оданочива добивка до 8.400 €, 9 % до 12.000 € и 15 % над тоа, а дополнителниот претприемач плаќа 15 %.

Кој може да плаќа паушален данок? Претприемач чиј годишен промет не надминува 30.000 €, со барање поднесено во рок од пет дена од регистрацијата или до крајот на јануари.

Може ли да бидам претприемач ако сум вработен? Да, од 1 јануари 2026, како дополнителен претприемач, но тогаш не можете да вработувате луѓе.

Колкави се придонесите за претприемач? Основниот претприемач плаќа 11 % на основица од 60 %, 100 % или 150 % од просечната плата, зависно од годишниот промет.

Кога претприемачот влегува во системот на ДДВ? Кога прометот во последните 12 месеци ќе надмине 30.000 €.

Извори

Видовите претприемачи, деловното име и одговорноста ги утврдува Законот за трговските друштва („Службен лист“ 90/2025, членови од 84 до 96, во примена од 1 јануари 2026). Даночните стапки, паушалниот данок и информативната пријава ги утврдува Законот за данокот на доход на физички лица (членови 10, 48 и 49), изменет со „Службен лист“ 160/2025. Основиците и стапките на придонесите произлегуваат од измените на Законот за придонесите 94/2024 и 160/2025, а документите за регистрација и таксата ги наведува Единствената контактна точка на Владата (страниците се на црногорски). Информациите се проверени на 26 септември 2026. Fijaka е платформа за огласи; овој текст не е даночен совет.