Tatimi mbi pagat në Mal të Zi 2026: paga bruto dhe neto, kontributet 10,5%, normat 0, 9 dhe 15% dhe sa kushton një punonjës

Mbi një pagë në Mal të Zi në 2026 punonjësi paguan 10,5% kontribute nga paga bruto (10% për sigurimin pensional dhe 0,5% për sigurimin nga papunësia) dhe tatim mbi të ardhurat 0% deri në 700 €, 9% nga 700 € deri në 1.000 € dhe 15% mbi 1.000 € në muaj. Një pagë bruto prej 1.000 € jep 868 € neto. Mbi pagën bruto punëdhënësi paguan edhe 0,5% për sigurimin nga papunësia, 0,2% për Fondin e Punës dhe tatimin shtesë komunal (prirez), të cilin komuna e cakton deri në 13% të tatimit, ndërsa Podgorica dhe Cetina deri në 15%.

Rregullat vijnë nga Ligji për tatimin mbi të ardhurat personale i ndryshuar në 160/2025, Ligji për kontributet e sigurimit të detyrueshëm shoqëror i ndryshuar në 94/2024 dhe udhëzimi i Ministrisë së Financave për llogaritjen e tatimit dhe të kontributeve. Ky udhëzues shpjegon normat, llogaritjen nga bruto në neto dhe anasjelltas, koston e punëdhënësit, të ardhurat pa tatim dhe rregullat për të huajt.

Cilat norma vlejnë në 2026?

• Paga bruto përbëhet nga paga neto, tatimi dhe kontributet e punonjësit; tatimi shtesë dhe kontributet e punëdhënësit paguhen mbi të.
• Tatimi llogaritet mbi pagën bruto, jo mbi shumën që mbetet pas kontributeve.
• Punëdhënësi e mban dhe e paguan tatimin, kontributet dhe tatimin shtesë në të njëjtën kohë me pagën.

Sa është paga neto nga bruto?

• Dy rreshtat e parë u përgjigjen pagave minimale neto ligjore prej 600 € dhe 800 € sipas Ligjit të punës.
• Kostoja e punëdhënësit është paga bruto, 0,7% kontribute të punëdhënësit dhe tatimi shtesë prej 13% të tatimit; në Podgoricë dhe në Cetinë tatimi shtesë është deri në 15%.

Si llogaritet bruto nga neto?

Shembull: për një pagë neto prej 1.000 € paga bruto është (1.000 - 123) / 0,745 = 1.177,18 €, nga të cilat 123,60 € janë kontribute dhe 53,58 € tatim.

Cilat të ardhura janë pa tatim?

• Ndihma solidare në rast vdekjeje të punonjësit ose të një anëtari të afërt të familjes deri në 2.000 € nga 2026, ndërsa për sëmundje të rëndë dhe trajtim deri në 1.000 €.
• Kompensimi i daljes në pension deri në 1.500 € dhe shpërblimet jubilare deri në 150 €, 250 €, 350 € dhe 450 € për 10, 20, 30 dhe 40 vjet punë.
• Ndihma për të porsalindurin për një punonjës deri në 1.000 €, dhurata për një fëmijë nën 15 vjeç deri në 50 € në vit dhe pagesa për punonjëset për 8 Mars deri në 100 € në vit.
• Shtesa për punë në terren dhe shtesa për jetesë të ndarë deri në 100 € në muaj, bursat deri në 300 € në muaj dhe dietat në shumat e përcaktuara.

Çfarë vlen për të huajt dhe nomadët digjitalë?

• Rezident është personi që ka vendbanim ose qendër të interesave jetike në Mal të Zi ose qëndron këtu më shumë se 183 ditë në vitin tatimor; një rezident paguan tatim mbi të ardhurat nga e gjithë bota, ndërsa një jorezident vetëm mbi të ardhurat nga Mali i Zi.
• Një i huaj i punësuar te një punëdhënës malazez paguan të njëjtat kontribute dhe të njëjtin tatim si një punonjës vendas.
• Një nomad digjital që punon për një punëdhënës të regjistruar jashtë Malit të Zi është i përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat dhe, që nga 1 janari 2026, edhe nga kontributet.
• Propozimi i modelit euro, që do t'i ndryshonte kontributet nga 2027, nuk ishte botuar në Fletoren Zyrtare deri më 22 shtator 2026.

Paga minimale dhe mesatare shpjegohen në udhëzuesin tonë për pagën minimale, kërkimi i punës dhe pagat sipas sektorëve në udhëzuesin tonë për gjetjen e punës në Mal të Zi, ndërsa pagesa për orët shtesë dhe për punën natën në udhëzuesin tonë për pushimin vjetor dhe orët shtesë. Sa i kushton gjithsej një punonjës i huaj punëdhënësit, përfshirë lejet, e shpjegon RoNa Legal në blogun e saj.

Pyetje të shpeshta

Sa është norma e tatimit mbi pagat në Mal të Zi në 2026? Tatimi është 0% për pjesën e pagës bruto deri në 700 €, 9% për pjesën nga 700 € deri në 1.000 € dhe 15% për pjesën mbi 1.000 € në muaj.

Sa janë kontributet mbi një pagë? Punonjësi paguan 10,5% të pagës bruto, ndërsa punëdhënësi paguan mbi bruton 0,5% për papunësinë dhe 0,2% për Fondin e Punës.

Sa është paga neto nga 1.000 € bruto? Paga neto është 868 €: 105 € shkojnë për kontribute dhe 27 € për tatim.

Kush e paguan tatimin shtesë komunal (prirez)? E paguan punëdhënësi mbi pagën bruto, me normën komunale deri në 13% të tatimit, dhe deri në 15% në Podgoricë dhe në Cetinë.

A ka kontribut shëndetësor? Jo, kontributi për sigurimin shëndetësor u shfuqizua më 1 janar 2022.

A paguan tatim një nomad digjital në Mal të Zi? Nuk paguhet tatim mbi të ardhurat ose kontribute nëse punon për një punëdhënës të regjistruar jashtë Malit të Zi dhe ka statusin e nomadit digjital.

Burimet

Normat e tatimit, rezidenca dhe të ardhurat pa tatim përcaktohen me Ligjin për tatimin mbi të ardhurat personale (nenet 3, 5a, 10 dhe 32d), të ndryshuar me Fletoren Zyrtare 160/2025. Normat e kontributeve përcaktohen me ndryshimet e Ligjit për kontributet e sigurimit të detyrueshëm shoqëror të 94/2024 dhe 160/2025, ndërsa shfuqizimi i kontributit shëndetësor me ndryshimet e 145/2021. Përbërja e pagës bruto, tatimi shtesë dhe llogaritja vijnë nga udhëzimi për llogaritjen dhe pagesën e tatimit dhe të kontributeve, i ndryshuar me Fletoren Zyrtare 103/2024. Informacioni u kontrollua më 26 shtator 2026. Fijaka është platformë shpalljesh; ky artikull nuk është këshillë tatimore.