Lohnsteuer in Montenegro 2026: Brutto und Netto, 10,5 % Sozialbeiträge, Steuersätze von 0, 9 und 15 % und was ein Arbeitnehmer kostet

Auf ein Gehalt in Montenegro zahlt der Arbeitnehmer 2026 aus dem Bruttolohn 10,5 % Sozialbeiträge (10 % Rentenversicherung und 0,5 % Arbeitslosenversicherung) und Einkommensteuer von 0 % bis 700 Euro, 9 % von 700 bis 1.000 Euro und 15 % über 1.000 Euro im Monat. Aus 1.000 Euro brutto werden 868 Euro netto. Zusätzlich zum Bruttolohn zahlt der Arbeitgeber 0,5 % Arbeitslosenversicherung, 0,2 % an den Arbeitsfonds (Fond rada) und den Zuschlag zur Einkommensteuer (prirez), den die Gemeinde mit bis zu 13 % der Steuer festlegt, Podgorica und Cetinje mit bis zu 15 %.

Die Regeln stammen aus dem Einkommensteuergesetz in der Fassung von 160/2025, dem Gesetz über die Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung in der Fassung von 94/2024 und der Anweisung des Finanzministeriums zur Berechnung von Steuer und Beiträgen. Dieser Ratgeber erklärt die Sätze, die Rechnung von Brutto zu Netto und zurück, die Kosten des Arbeitgebers, steuerfreie Leistungen und die Regeln für Ausländer.

Welche Sätze gelten 2026?

• Der Bruttolohn umfasst Nettolohn, Steuer und die Beiträge des Arbeitnehmers; Zuschlag und Arbeitgeberbeiträge werden zusätzlich gezahlt.
• Die Steuer wird auf den Bruttolohn berechnet, nicht auf den Betrag nach Abzug der Beiträge.
• Steuer, Beiträge und Zuschlag behält der Arbeitgeber ein und zahlt sie gleichzeitig mit dem Lohn ab.

Wie viel netto bleibt vom Brutto?

• Die ersten beiden Zeilen entsprechen den gesetzlichen Mindestnettolöhnen von 600 und 800 Euro nach dem Arbeitsgesetz.
• Die Kosten des Arbeitgebers bestehen aus Bruttolohn, 0,7 % Arbeitgeberbeiträgen und einem Zuschlag von 13 % der Steuer; in Podgorica und Cetinje beträgt der Zuschlag bis zu 15 %.

Wie rechnet man vom Netto zum Brutto?

Beispiel: Für 1.000 Euro netto beträgt das Brutto (1.000 - 123) / 0,745 = 1.177,18 Euro, davon 123,60 Euro Beiträge und 53,58 Euro Steuer.

Welche Leistungen sind steuerfrei?

• Solidarhilfe beim Tod eines Arbeitnehmers oder nahen Angehörigen bis 2.000 Euro ab 2026, bei schwerer Krankheit und Behandlung bis 1.000 Euro.
• Abfindung beim Renteneintritt bis 1.500 Euro und Jubiläumsprämien bis 150, 250, 350 und 450 Euro für 10, 20, 30 und 40 Arbeitsjahre.
• Geburtsleistung an Arbeitnehmer bis 1.000 Euro, Geschenke an Kinder unter 15 Jahren bis 50 Euro im Jahr und Zahlungen an Arbeitnehmerinnen zum 8. März bis 100 Euro im Jahr.
• Außendienst- und Trennungszulage bis 100 Euro im Monat, Stipendien bis 300 Euro im Monat und Tagegelder in den festgelegten Beträgen.

Was gilt für Ausländer und digitale Nomaden?

• Ansässig ist, wer in Montenegro Wohnsitz oder Mittelpunkt der Lebensinteressen hat oder sich hier mehr als 183 Tage im Steuerjahr aufhält; Ansässige versteuern ihr Welteinkommen, Nichtansässige nur Einkünfte aus Montenegro.
• Ein Ausländer, der bei einem montenegrinischen Arbeitgeber angestellt ist, zahlt dieselben Beiträge und Steuern wie ein einheimischer Arbeitnehmer.
• Ein digitaler Nomade, der für einen außerhalb Montenegros registrierten Arbeitgeber arbeitet, ist von der Einkommensteuer und seit 1. Januar 2026 auch von den Beiträgen befreit.
• Der Vorschlag des Euro-Modells, der die Beiträge ab 2027 ändern würde, war bis 22. September 2026 nicht im Amtsblatt veröffentlicht.

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Häufige Fragen

Wie hoch ist die Lohnsteuer in Montenegro 2026? Die Steuer beträgt 0 % auf den Teil des Bruttolohns bis 700 Euro, 9 % auf den Teil von 700 bis 1.000 Euro und 15 % auf den Teil über 1.000 Euro im Monat.

Wie hoch sind die Sozialbeiträge? Der Arbeitnehmer zahlt 10,5 % des Bruttolohns, der Arbeitgeber zusätzlich 0,5 % Arbeitslosenversicherung und 0,2 % an den Arbeitsfonds.

Wie viel netto bleibt von 1.000 Euro brutto? Netto bleiben 868 Euro: 105 Euro gehen an Beiträge, 27 Euro an Steuer.

Wer zahlt den Zuschlag (prirez)? Der Arbeitgeber zahlt ihn zusätzlich zum Bruttolohn, nach dem Gemeindesatz von bis zu 13 % der Steuer, in Podgorica und Cetinje bis zu 15 %.

Gibt es einen Krankenversicherungsbeitrag? Nein, der Beitrag zur Krankenversicherung wurde am 1. Januar 2022 abgeschafft.

Zahlt ein digitaler Nomade in Montenegro Steuern? Er zahlt weder Einkommensteuer noch Beiträge, wenn er für einen außerhalb Montenegros registrierten Arbeitgeber arbeitet und den Status eines digitalen Nomaden hat.

Quellen

Steuersätze, Ansässigkeit und steuerfreie Leistungen regelt das Einkommensteuergesetz (Artikel 3, 5a, 10 und 32d), geändert durch Amtsblatt 160/2025. Die Beitragssätze regeln die Änderungen des Gesetzes über die Sozialversicherungsbeiträge von 94/2024 und 160/2025, die Abschaffung des Krankenversicherungsbeitrags die Änderungen von 145/2021. Zusammensetzung des Bruttolohns, Zuschlag und Berechnung stammen aus der Anweisung zur Berechnung und Zahlung von Steuer und Beiträgen, geändert durch Amtsblatt 103/2024. Die Angaben wurden am 26. September 2026 geprüft. Fijaka ist eine Kleinanzeigenplattform; dieser Artikel ist keine Steuerberatung.