Кој мора да поднесе годишна даночна пријава во Црна Гора и до кога? Физичко лице во Црна Гора што има приходи од самостојна дејност, имот, капитална добивка, од странство или од повеќе работодавачи мора да поднесе годишна пријава за данокот на доход на образецот GPP-FL до крајот на април од тековната година за претходната година. Данокот се плаќа при поднесувањето на пријавата, а ако во текот на годината сте платиле повеќе преку аконтации, разликата се враќа или се пренесува во наредната година. Кој не ја поднесе пријавата навреме, плаќа глоба од 500 до 2.000 евра, а претприемачот од 1.000 до 6.000 евра.
Овој водич објаснува кој ја поднесува пријавата, кој прилог да го пополните, рокот, плаќањето, приходите од странство и глобите. Овој водич е корисен ако во Црна Гора имате приход надвор од една плата, на пример од издавање стан или од работа за странство.
Кој мора да поднесе годишна пријава?
| Вид приход | Прилог кон GPP-FL |
| Самостојна дејност: основна, дополнителна претприемничка и повремена дејност што не е оданочена на изворот, освен паушалните обврзници | A и A1, и PPG за пренесување загуба |
| Имот, освен кога закупнината ја плаќа друштво или претприемач што го задржува данокот | B |
| Капитална добивка од продажба на недвижности, удели во друштво или хартии од вредност | C |
| Спортска дејност | D |
| Авторски и сродни права, патенти, жигови и приходи на самостојните уметници | E |
| Приходи од странство | F |
| Приходи од работен однос кај двајца или повеќе работодавачи, над 700 евра бруто месечно | G |
| Повремена дејност што не е оданочена на изворот, онлајн дејност и видеоигри | H |
- Резидентот поднесува пријава за приходите од овие извори, а нерезидентот за приходите остварени во Црна Гора на кои данокот не е задржан на изворот.
- Кој издава соби, апартмани, куќи или станови на туристи и има одобрение за работа, поднесува пријава и ако таа година немал приход.
- Кај двајца или повеќе работодавачи даночниот орган ја утврдува даночната обврска со решение, врз основа на пријавата и службените евиденции.
- Претприемач што престанува да работи во текот на годината поднесува пријава во рок од 30 дена од бришењето.
- Капиталната добивка евидентирана во деловните книги се пријавува во даночниот биланс, без посебна пријава.
Кога и како се поднесува пријавата?
- Пријавата се поднесува до крајот на април од тековната година за претходната година, па за приходите од 2026 година рокот е 30 април 2027.
- Пријавата ја поднесувате лично, по пошта или електронски преку услугата ePrijava на Даночната управа.
- Данокот сами го пресметувате во пријавата и го плаќате при поднесувањето.
- Данокот платен преку аконтации во текот на годината се одзема од пресметаниот данок.
- Ако сте платиле повеќе преку аконтации, разликата се враќа на барање или се засметува во аконтациите за наредната година.
- Данокот на приходите од имот и на капиталната добивка е 15 %.
- Ако не ја поднесете пријавата навреме, даночниот орган ја поднесува по службена должност во ваше име.
Што важи за приходите од странство?
- Резидент со приходи од надвор од Црна Гора ги пријавува во Прилогот F.
- Данокот платен во друга земја се признава, но само до износот што се должи според црногорскиот закон.
- За признавањето приложувате потврда за платен данок издадена од надлежниот орган на таа земја, со изворот и износот на приходот и данокот.
- Потврдата се доставува на јазикот на таа земја и на црногорски јазик, заверена од судски преведувач.
- Спогодбата за избегнување двојно оданочување има предност пред законот.
Кои се глобите?
- Физичко лице што не ја поднесе пријавата до крајот на април, погрешно го пресмета данокот или не го плати со пријавата, плаќа глоба од 500 до 2.000 евра.
- Претприемач за истиот прекршок плаќа од 1.000 до 6.000 евра и може да добие и забрана за вршење дејност од еден до три месеци.
Како се оданочуваат платите опфаќаме во водичот за данокот на плата, а данокот и аконтациите на претприемачот во водичот за претприемачите. Данокот при продажба на недвижност го опфаќаме во водичот за данокот на капитална добивка, а издавањето стан во водичот за издавање стан.
Често поставувани прашања
До кога се поднесува годишната пријава за данокот на доход? До крајот на април од тековната година за претходната година, па за приходите од 2026 година до 30 април 2027.
Дали вработен со еден работодавач поднесува годишна пријава? Не, освен ако има други приходи од табелата, бидејќи работодавачот го пресметува и плаќа данокот на платата.
Дали мора да поднесам пријава ако издавам апартман на туристи, а немав приход? Да, ако имате одобрение за работа, бидејќи тогаш пријавата се поднесува и без приход.
Како се пријавуваат приходите од странство? Во Прилогот F, со потврда за платен данок во другата земја, преведена и заверена од судски преведувач.
Може ли пријавата да се поднесе електронски? Да, преку услугата ePrijava на Даночната управа, а може да се поднесе и лично или по пошта.
Колкава е глобата ако не поднесам навреме? Од 500 до 2.000 евра за физичко лице и од 1.000 до 6.000 евра за претприемач.
Извори
Обврската и рокот за поднесување, плаќањето, признавањето на данокот и глобите ги утврдува Законот за данокот на доход на физички лица (членови 10, од 42 до 45, 49a, 50a, 53a и 53v), а листата на обврзници за поднесување од 2026 година измените од декември 2025, „Службен лист“ 160/2025. Образецот GPP-FL и неговите прилози ги утврдува Правилникот за годишната пријава за данокот на доход, „Службен лист“ 103/2025, а електронското поднесување го опишува е-услугата на Владата на Црна Гора (страниците се на црногорски). Информациите се проверени на 27 септември 2026. Fijaka е платформа за огласи; овој текст не е даночен совет.