Një individ në Mal të Zi me të ardhura nga veprimtaria e pavarur, nga prona, nga fitimet kapitale, nga jashtë vendit ose nga disa punëdhënës duhet të dorëzojë një deklaratë vjetore të tatimit mbi të ardhurat personale, në formularin GPP-FL deri në fund të prillit të vitit aktual për vitin e mëparshëm. Tatimi paguhet kur dorëzohet deklarata, ndërsa nëse keni paguar më shumë përmes pagesave paraprake gjatë vitit, diferenca kthehet ose kalon në vitin e ardhshëm. Kushdo që nuk e dorëzon në kohë paguan një gjobë prej 500 deri në 2.000 euro, ndërsa një sipërmarrës 1.000 deri në 6.000 euro.
Ky udhëzues shpjegon kush e dorëzon deklaratën, cilën shtojcë të plotësoni, afatin, pagesën, të ardhurat nga jashtë dhe gjobat.
Kush duhet ta dorëzojë deklaratën vjetore?
| Lloji i të ardhurave | Shtojca e GPP-FL |
| Veprimtaria e pavarur: veprimtaria kryesore, veprimtaria plotësuese sipërmarrëse dhe veprimtaria e rastësishme e patatuar në burim, përveç tatimpaguesve me tatim paushall | A dhe A1, dhe PPG për bartjen e humbjes |
| Prona, përveç kur qiranë e paguan një shoqëri ose një sipërmarrës që e mban tatimin | B |
| Fitimet kapitale nga shitja e pasurive të paluajtshme, e pjesëve në një shoqëri ose e letrave me vlerë | C |
| Veprimtaria sportive | D |
| E drejta e autorit dhe të drejtat e lidhura, patentat, markat tregtare dhe të ardhurat e punonjësve të pavarur të kulturës | E |
| Të ardhurat nga jashtë vendit | F |
| Të ardhurat nga puna nga dy ose më shumë punëdhënës, mbi 700 euro bruto në muaj | G |
| Veprimtaria e rastësishme e patatuar në burim, veprimtaria online dhe lojërat video | H |
- Një rezident dorëzon deklaratë për të ardhurat nga këto burime, ndërsa një jorezident për të ardhurat e fituara në Mal të Zi për të cilat tatimi nuk është mbajtur në burim.
- Kushdo që jep me qira dhoma, apartamente, shtëpi ose banesa për turistët dhe ka leje për ushtrimin e veprimtarisë dorëzon deklaratë edhe nëse nuk ka pasur të ardhura atë vit.
- Me dy ose më shumë punëdhënës, autoriteti tatimor e përcakton detyrimin tatimor me vendim, në bazë të deklaratës dhe të evidencave zyrtare.
- Një sipërmarrës që e ndërpret punën gjatë vitit dorëzon deklaratë brenda 30 ditëve nga çregjistrimi.
- Një fitim kapital i regjistruar në librat e biznesit deklarohet në bilancin tatimor, pa deklaratë të veçantë.
Kur dhe si dorëzohet deklarata?
- Deklarata dorëzohet deri në fund të prillit të vitit aktual për vitin e mëparshëm, kështu që për të ardhurat e 2026 afati është 30 prilli 2027.
- Deklaratën e dorëzoni personalisht, me postë ose në mënyrë elektronike përmes shërbimit ePrijava të Administratës Tatimore.
- Tatimin e llogaritni vetë në deklaratë dhe e paguani kur e dorëzoni.
- Tatimi i paguar përmes pagesave paraprake gjatë vitit zbritet nga tatimi i llogaritur.
- Nëse keni paguar më shumë përmes pagesave paraprake, diferenca kthehet me kërkesë ose llogaritet në pagesat paraprake të vitit të ardhshëm.
- Tatimi mbi të ardhurat nga prona dhe mbi fitimet kapitale është 15%.
- Nëse nuk e dorëzoni në kohë, autoriteti tatimor e harton deklaratën për ju sipas detyrës zyrtare.
Çfarë vlen për të ardhurat nga jashtë vendit?
- Një rezident me të ardhura nga jashtë Malit të Zi i deklaron ato në Shtojcën F.
- Tatimi i paguar në një vend tjetër llogaritet, por vetëm deri në shumën që detyrohet sipas ligjit malazez.
- Për llogaritjen bashkëngjitni një vërtetim për tatimin e paguar të lëshuar nga autoriteti kompetent i atij vendi, ku tregohen burimi dhe shuma e të ardhurave dhe e tatimit.
- Vërtetimi dorëzohet në gjuhën e atij vendi dhe në malazezisht, i vërtetuar nga një përkthyes gjyqësor.
- Një marrëveshje për shmangien e tatimit të dyfishtë ka përparësi ndaj ligjit.
Cilat janë gjobat?
- Një individ që nuk e dorëzon deri në fund të prillit, e llogarit gabim tatimin ose nuk e paguan me deklaratën paguan një gjobë prej 500 deri në 2.000 euro.
- Një sipërmarrës paguan 1.000 deri në 6.000 euro për të njëjtën shkelje dhe mund t'i ndalohet edhe ushtrimi i veprimtarisë nga një deri në tre muaj.
Si tatohen pagat shpjegohet në udhëzuesin tonë për tatimin mbi pagën, ndërsa tatimi dhe pagesat paraprake të një sipërmarrësi në udhëzuesin tonë për sipërmarrësit. Tatimi mbi shitjen e pronës shpjegohet në udhëzuesin tonë për tatimin mbi fitimin kapital, ndërsa dhënia me qira e një banese në udhëzuesin tonë për dhënien me qira të një apartamenti.
Pyetje të shpeshta
Kur duhet dorëzuar deklarata vjetore e tatimit mbi të ardhurat personale? Deri në fund të prillit të vitit aktual për vitin e mëparshëm, kështu që për të ardhurat e 2026 deri më 30 prill 2027.
A dorëzon deklaratë vjetore një punonjës me një punëdhënës? Jo, përveç nëse ka të ardhura të tjera nga tabela, sepse punëdhënësi e llogarit dhe e paguan tatimin mbi pagën.
A duhet ta dorëzoj nëse jap me qira një apartament për turistët, por nuk kam pasur të ardhura? Po, nëse keni leje për ushtrimin e veprimtarisë, sepse atëherë deklarata dorëzohet edhe pa të ardhura.
Si deklarohen të ardhurat nga jashtë vendit? Në Shtojcën F, me një vërtetim për tatimin e paguar në vendin tjetër, të përkthyer dhe të vërtetuar nga një përkthyes gjyqësor.
A mund të dorëzohet deklarata në mënyrë elektronike? Po, përmes shërbimit ePrijava të Administratës Tatimore, ndërsa mund të dorëzohet edhe personalisht ose me postë.
Sa është gjoba për mosdorëzimin në kohë? 500 deri në 2.000 euro për një individ dhe 1.000 deri në 6.000 euro për një sipërmarrës.
Burimet
Detyrimi dhe afati i dorëzimit, pagesa, llogaritja e tatimit dhe gjobat përcaktohen nga Ligji për tatimin mbi të ardhurat personale (nenet 10, 42 deri në 45, 49a, 50a, 53a dhe 53v), ndërsa lista e atyre që e dorëzojnë nga 2026 nga ndryshimet e dhjetorit 2025, Fletorja Zyrtare 160/2025. Formulari GPP-FL dhe shtojcat e tij përcaktohen nga Rregullorja për deklaratën vjetore të tatimit mbi të ardhurat, Fletorja Zyrtare 103/2025, ndërsa dorëzimin elektronik e përshkruan shërbimi elektronik i Qeverisë së Malit të Zi. Informacioni u kontrollua më 27 shtator 2026. Fijaka është platformë shpalljesh; ky tekst nuk është këshillë tatimore.