يحق للعامل الذي يعمل بدوام كامل أن يبرم مع صاحب العمل نفسه أو مع صاحب عمل آخر عقد عمل إضافي (ugovor o dopunskom radu) حتى نصف وقت العمل الكامل. ووفق قانون العمل يبلغ وقت العمل الكامل 40 ساعة أسبوعياً، فلا يتجاوز العمل الإضافي عندئذ 20 ساعة أسبوعياً. يُبرم العقد كتابةً، ويحق لمن يبرمه التأمين الصحي والتقاعدي. ويعدّ قانون ضريبة الدخل دخل العمل الإضافي من الدخل الشخصي، لذلك يقتطع الدافع الضريبة عند كل دفعة بنسب 0 و9 و15%. وإذا تجاوز مجموع دخلكم الشخصي لدى صاحبي عمل أو أكثر 700 يورو إجمالاً في الشهر، تقدّمون إقراراً سنوياً حتى نهاية أبريل. ومنذ تعديلات 2026 يجوز لقانون خاص أن ينظم العمل الإضافي في المؤسسات الصحية بشكل مختلف.
يشرح هذا الدليل من يحق له القيام بعمل إضافي، وما الذي يتضمنه العقد، ومتى تحتاجون موافقة صاحب العمل، وكيف يخضع العمل الإضافي للضريبة، ومتى تقدّمون الإقرار.
من يحق له القيام بعمل إضافي؟
| السؤال | القاعدة | النص |
| من | العامل بدوام كامل | قانون العمل، المادة 202 |
| كم | حتى نصف وقت العمل الكامل، ومع 40 ساعة حتى 20 ساعة أسبوعياً | قانون العمل، المادتان 61 و202 |
| لدى من | لدى صاحب العمل نفسه أو صاحب عمل آخر | قانون العمل، المادة 202 |
| الشكل | عقد مكتوب | قانون العمل، المادة 202 |
| الضريبة | كالدخل الشخصي، بنسبة 0 أو 9 أو 15% | قانون ضريبة الدخل، المادتان 10 و14 |
| الإقرار | سنوي، إذا تجاوز مجموع الدخل الشخصي لدى صاحبي عمل أو أكثر 700 يورو إجمالاً في الشهر | قانون ضريبة الدخل، المادة 43 |
- يجوز لاتفاقية جماعية أن تحدد وقت عمل كاملاً أقصر من 40 ساعة، وعندئذ يقصر حدّ العمل الإضافي أيضاً.
- يمكن لمن يعمل بدوام جزئي، بدلاً من العمل الإضافي، أن يبرم عدة عقود عمل بدوام جزئي مع عدة أصحاب عمل ليصل إلى دوام كامل ضمن 40 ساعة أسبوعياً.
- تضيف تعديلات قانون العمل لعام 2026 أنه يجوز، للمصلحة العامة، أن ينظم قانون خاص العمل الإضافي لموظفي المؤسسات الصحية بشكل مختلف.
ما الذي يتضمنه عقد العمل الإضافي؟
- اسم صاحب العمل ومقره؛
- الاسم واللقب ورقم الهوية الشخصي (JMB) لمن يؤدي العمل؛
- وصف العمل ومكانه وطريقة أدائه؛
- مدة العقد وبيانات وقت العمل؛
- مبلغ الأجر ومواعيد دفعه؛
- الحقوق والواجبات والمسؤوليات المتعلقة بالسلامة والصحة المهنية؛
- أسباب إنهاء العقد وسائر الحقوق والواجبات الناشئة عن العمل.
ينتهي العقد بانقضاء المدة المتفق عليها أو بإنهائه من أحد الطرفين، ويحتفظ صاحب العمل بسجل لعقود العمل الإضافي.
متى تحتاجون موافقة صاحب العمل؟
- يجوز لصاحب العمل أن يحدد في عقد العمل الأعمال التي لا يجوز لكم أداؤها باسمكم أو لحساب غيركم دون موافقته، ويسمي القانون ذلك حظر المنافسة.
- لا يجوز الاتفاق على حظر المنافسة إلا إذا اكتسبتم لدى صاحب العمل معارف تكنولوجية أو معارف خاصة أخرى بالغة الأهمية، أو دائرة واسعة من الشركاء التجاريين، أو معلومات وأسراراً تجارية مهمة.
- إذا خالفتم حظر المنافسة الوارد في عقد العمل، يحق لصاحب العمل إنهاء عقد عملكم والمطالبة بالتعويض.
- لذلك اقرأوا عقد عملكم قبل العمل الإضافي لدى صاحب عمل آخر، وإذا تضمن حظر منافسة على مثل هذه الأعمال فاطلبوا موافقة مكتوبة.
كيف يخضع العمل الإضافي للضريبة؟
- يعدّ قانون ضريبة الدخل دخل عقد العمل الإضافي من الدخل الشخصي، مثل الراتب.
- يحسب الدافع الضريبة ويقتطعها ويسددها عند كل دفعة، على المبلغ الإجمالي لتلك الدفعة، بنسبة 0% حتى 700 يورو، و9% من 700.01 إلى 1,000 يورو، و15% فوق 1,000 يورو.
- يسلّمكم الدافع حتى 31 يناير بيانات الدخل المدفوع والضريبة المقتطعة عن السنة السابقة.
- إذا تجاوز مجموع دخلكم الشخصي لدى صاحبي عمل أو أكثر 700 يورو إجمالاً في الشهر، تقدّمون إقرار ضريبة الدخل السنوي عن السنة السابقة حتى نهاية أبريل.
- تحدد عندئذ الإدارة الضريبية الضريبة النهائية بقرار، استناداً إلى الإقرار والبيانات الرسمية، خلال 30 يوماً من تقديم الإقرار.
- مثلاً، مع راتب أساسي قدره 1,000 يورو إجمالاً وعمل إضافي بقيمة 300 يورو إجمالاً في الشهر يبلغ مجموعكم 1,300 يورو، فتقدّمون إقراراً سنوياً.
يشرح دليلنا عن عقد المقاولة (ugovor o djelu) كيف يخضع هذا العقد للضريبة، ويشرح دليلنا عن ضريبة الراتب الضريبة والاشتراكات على الراتب الأساسي. ويوضح دليلنا عن الإقرار الضريبي السنوي مواعيد الإقرار ونموذجه، ويتناول دليلنا عن المقاول الفردي العمل الإضافي باسمكم الخاص.
الأسئلة الشائعة
كم ساعة يمكنني العمل في عمل إضافي؟ حتى نصف وقت العمل الكامل، أي بحد أقصى 20 ساعة أسبوعياً مع أسبوع عمل كامل من 40 ساعة.
هل يمكنني القيام بعمل إضافي لدى صاحب العمل نفسه؟ نعم، يسمح قانون العمل بعقد العمل الإضافي مع صاحب العمل نفسه ومع صاحب عمل آخر.
هل أحتاج موافقة صاحب العمل على العمل الإضافي؟ لا يشترطها القانون دائماً، لكن إذا تضمن عقد عملكم حظر منافسة على هذه الأعمال فأنتم تخاطرون دون موافقة بالفصل والمطالبة بالتعويض.
هل يمكنني القيام بعمل إضافي إذا كنت أعمل نصف دوام؟ يبرم عقد العمل الإضافي العامل بدوام كامل، أما من يعمل بدوام جزئي فيمكنه بدلاً من ذلك إبرام عدة عقود بدوام جزئي.
كم تبلغ الضريبة على العمل الإضافي؟ يقتطع الدافع الضريبة بنسب 0 و9 و15% كما في الراتب، وتحدد الإدارة الضريبية الضريبة النهائية مع الإقرار السنوي.
هل يجب أن أقدم إقراراً ضريبياً بسبب العمل الإضافي؟ نعم، إذا تجاوز مجموع دخلكم الشخصي لدى صاحبي عمل أو أكثر 700 يورو إجمالاً في الشهر، وذلك حتى نهاية أبريل.
المصادر
ينظم قانون العمل (المواد 61 و62 و161 و202 و203) العمل الإضافي ومحتوى العقد والحق في التأمين، وتضيف تعديلات قانون العمل في الجريدة الرسمية 51/2026 (المادة 59) قاعدة المؤسسات الصحية. وينظم قانون ضريبة دخل الأفراد (المواد 10 و14 و43 و43a و46 و47) الدخل الشخصي والنسب والاقتطاع من المصدر والإقرار السنوي والقرار الضريبي، مع تعديلات الجريدة الرسمية 160/2025 المطبقة منذ 1 يناير 2026. جرى التحقق من المعلومات في 28 سبتمبر 2026. Fijaka منصة إعلانات مبوبة، وهذا النص ليس استشارة قانونية أو ضريبية.