Hoeveel belasting betaal je in Montenegro als je vastgoed verkoopt? 15% vermogenswinstbelasting over het verschil tussen verkoopprijs en aankoopprijs, waarbij de aankoopprijs wordt gecorrigeerd voor de stijging van de detailhandelsprijzen. Er is geen belasting verschuldigd als het vastgoed je enige hoofdverblijfplaats was. Kun je de aankoopprijs niet aantonen, dan geldt 80% van de verkoopprijs. De aangifte volgt uiterlijk eind april.
Verkoop je in Montenegro een flat, huis of perceel, dan betaal je 15% vermogenswinstbelasting over de winst. De belastinggrondslag is het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs, en de aankoopprijs wordt gecorrigeerd voor de stijging van de detailhandelsprijzen. Er is geen belasting verschuldigd als het vastgoed je enige en hoofdverblijfplaats was, en de belasting wordt berekend in de jaarlijkse aangifte, die uiterlijk eind april van het volgende jaar wordt ingediend. Deze gids is handig als je in Montenegro vastgoed verkoopt en wilt weten hoeveel belasting je betaalt.
De regels komen uit de wet op de inkomstenbelasting van natuurlijke personen. Deze gids legt uit hoe de belastinggrondslag wordt berekend, wanneer er geen belasting verschuldigd is, wat geldt voor geërfd en geschonken vastgoed en voor buitenlanders, met een rekenvoorbeeld.
Hoeveel bedraagt de vermogenswinstbelasting op de verkoop van vastgoed in Montenegro?
| Vraag | Regel |
| Tarief | 15% van de vermogenswinst, sinds 1 januari 2022 (daarvoor 9%) |
| Wat als onroerend goed geldt | Grond, gebouwen, woon- en bedrijfseenheden en andere bouwwerken |
| Belastinggrondslag | Verkoopprijs min aankoopprijs |
| Verkoopprijs | Prijs in het contract min aangetoonde renovatiekosten en kosten van de verkoop |
| Aankoopprijs | De prijs waarvoor je het vastgoed hebt verworven, gecorrigeerd voor de stijging van de detailhandelsprijzen tot de dag van verkoop |
| Als de aankoopprijs niet kan worden vastgesteld | De aankoopprijs is 80% van de verkoopprijs |
| Verlies | Een vermogensverlies wordt afgetrokken van vermogenswinsten van hetzelfde jaar |
Ligt de prijs in het contract onder de marktprijs, dan stelt de belastingdienst de verkoopprijs vast. Bij een ruil van vastgoed is de verkoopprijs de marktprijs van het geruilde vastgoed.
De gemeentelijke opslag op de inkomstenbelasting, tot 13% van de verschuldigde belasting en tot 15% in Podgorica en Cetinje, wordt volgens de wet op de financiering van de lokale overheid geheven over de belasting op inkomen uit arbeid, zelfstandige activiteit, inkomen uit vermogen en inkomen uit kapitaal. De vermogenswinstbelasting staat niet op die lijst.
Hoe wordt de belasting berekend? Een voorbeeld
Ons voorbeeld, zonder correctie van de aankoopprijs voor de stijging van de detailhandelsprijzen:
| Post | Bedrag |
| Verkoopprijs in het contract | € 160.000 |
| Aangetoonde renovatiekosten | € 7.000 |
| Aangetoonde kosten van de verkoop | € 3.000 |
| Verkoopprijs voor de belasting | € 150.000 |
| Aankoopprijs in het koopcontract | € 100.000 |
| Vermogenswinst | € 50.000 |
| Belasting tegen 15% | € 7.500 |
Kon de aankoopprijs niet worden vastgesteld, dan zou die 80% van € 150.000 zijn, dus € 120.000, en zou de winst € 30.000 en de belasting € 4.500 bedragen. De correctie van de aankoopprijs voor de stijging van de detailhandelsprijzen verhoogt de aankoopprijs en verlaagt daarmee de belasting.
Wanneer is er geen vermogenswinstbelasting verschuldigd?
De wet noemt drie gevallen waarin een vermogenswinst niet wordt belast:
- het vastgoed was je enige en hoofdverblijfplaats (ingeschreven woonadres); een vakantiewoning of een flat die je alleen verhuurde, voldoet niet aan deze voorwaarde;
- de overdracht vond plaats tussen echtgenoten of levenspartners en houdt rechtstreeks verband met een huwelijk, levenspartnerschap, echtscheiding, het einde van een partnerschap of een erfenis;
- de overdracht was een schenking aan erfgenamen van de eerste orde.
Hoe een flat bij een notaris wordt geschonken en welke belastingen gelden, leggen we uit in ons artikel over een flat schenken.
Wat geldt voor geërfd en geschonken vastgoed?
Erfenissen en schenkingen gelden niet als inkomen, dus je betaalt geen inkomstenbelasting als je een flat erft of geschonken krijgt. Verkoop je die later, dan is de aankoopprijs de prijs waarvoor de overledene of de schenker de flat heeft verworven. Is de flat lang geleden voor een lage prijs gekocht, dan kunnen de winst en daarmee de belasting groot zijn, dus het loont om het oude koopcontract tijdig op te zoeken. Hoe een erfenis bij een notaris verloopt, leggen we uit in ons artikel over de nalatenschapsprocedure.
Wie doet aangifte en wanneer?
- Termijn. De vermogenswinstbelasting wordt jaarlijks berekend en betaald samen met de jaarlijkse aangifte, die uiterlijk eind april van het lopende jaar over het voorgaande jaar wordt ingediend.
- Inwoner. Een inwoner die een vermogenswinst behaalt, moet aangifte doen. Inwoner is wie het ingeschreven woonadres of het centrum van zakelijke en persoonlijke belangen in Montenegro heeft, of er in het belastingjaar meer dan 183 dagen verblijft.
- Niet-inwoner. Een buitenlander die geen inwoner is, betaalt inkomstenbelasting over inkomen dat in Montenegro is behaald en doet aangifte voor inkomen waarvoor geen bronheffing is voorgeschreven, en een vermogenswinst uit de verkoop van vastgoed is precies zulk inkomen.
- Als er geen aangifte wordt gedaan. De belastingdienst doet ambtshalve aangifte namens een belastingplichtige die niet op tijd aangifte doet.
- Dubbele belasting. Een inwoner die in een ander land belasting betaalt, krijgt een belastingverrekening, tot het bedrag van de Montenegrijnse belasting over hetzelfde inkomen.
Hoe de belasting op een vastgoedwinst zich verhoudt tot belastingverdragen en wat een buitenlandse eigenaar moet voorbereiden voordat die uit de investering stapt, beschrijft het advocatenkantoor RoNa Legal (pagina in het Engels) uitgebreider.
Vermogenswinstbelasting en overdrachtsbelasting: wie betaalt wat?
| Belasting | Wie betaalt | Waarover |
| Vermogenswinstbelasting | Verkoper | Over het verschil tussen verkoopprijs en aankoopprijs |
| Overdrachtsbelasting | Koper | Over de marktwaarde van het vastgoed |
Tarieven en termijnen voor de overdrachtsbelasting leggen we uit in ons artikel over de overdrachtsbelasting op vastgoed, en ondertekening en inschrijving in ons artikel over het koopcontract bij de notaris.
Checklist voordat je verkoopt
| Wat je voorbereidt | Waarom |
| Koopcontract of beslissing over de overdrachtsbelasting | Bewijs van de aankoopprijs |
| Facturen van de renovatie | Verlagen de verkoopprijs |
| Bewijs van de kosten van de verkoop | Verlagen de verkoopprijs |
| Bewijs van een ingeschreven woonadres in de flat | Voor de vrijstelling voor het hoofdverblijf |
| Contract van de overledene of schenker | Aankoopprijs bij geërfd of geschonken vastgoed |
| Een herinnering in de agenda voor eind april | Termijn voor aangifte en betaling |
Flats en percelen die eigenaren verkopen, kun je vinden of aanbieden in onze categorie vastgoed.
Veelgestelde vragen
Hoeveel vermogenswinstbelasting betaal je bij de verkoop van een flat in Montenegro? 15% van het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs. Het tarief geldt sinds 1 januari 2022; daarvoor was het 9%.
Betaal ik belasting als ik de flat verkoop waarin ik woon? Nee, als de flat je enige en hoofdverblijfplaats (ingeschreven woonadres) was. Een vakantiewoning en een flat die je alleen verhuurde, voldoen niet aan deze voorwaarde.
Betalen buitenlanders belasting als ze vastgoed in Montenegro verkopen? Ja. Een niet-inwoner betaalt inkomstenbelasting over inkomen dat in Montenegro is behaald en doet aangifte, omdat er op vermogenswinst geen bronheffing van toepassing is.
Wat als ik niet kan aantonen wat ik voor de flat heb betaald? De aankoopprijs geldt dan als 80% van de verkoopprijs, dus 20% van de verkoopprijs wordt belast.
Is er belasting verschuldigd bij de verkoop van een geërfde flat? Een erfenis is geen inkomen, maar bij de verkoop van de flat wordt de winst berekend vanaf de prijs waarvoor de overledene de flat heeft verworven.
Wanneer moet de aangifte voor de vermogenswinst binnen zijn? Uiterlijk eind april over het voorgaande jaar, en de belasting wordt betaald bij het indienen van de aangifte.
Bronnen
Vermogenswinsten worden geregeld door de wet op de inkomstenbelasting van natuurlijke personen (Staatsblad van de Republiek Montenegro 65/2001, 37/2004 en 78/2006 en Staatsblad van Montenegro 86/2009, 14/2012, 6/2013, 62/2013, 60/2014, 79/2015, 83/2016, 67/2019, 59/2021, 146/2021, 152/2022, 88/2024, 133/2025, 160/2025 en 70/2026, artikelen 3, 5, 10, 37a tot en met 37h, 43, 44 en 50a), en de opslag door de wet op de financiering van de lokale overheid (Staatsblad van Montenegro 3/2019, 86/2022, 5/2024, 92/2025, 149/2025 en 119/2026, artikel 8). Een geconsolideerde tekst tot 2021 wordt gepubliceerd door Paragraf, en het tarief van 15% voor vermogenswinsten is ingevoerd met de wijzigingen 146/2021. De gelinkte wetteksten zijn in het Montenegrijns. De wetgeving is gecontroleerd op 24 september 2026. Fijaka is een advertentieplatform en geeft geen fiscaal of juridisch advies; raadpleeg voor een concrete verkoop een belastingadviseur of advocaat.